Що таке касова дисципліна

Що таке касова дисципліна

У процесі здійснення господарської діяльності керівники організації застосовують готівкові розрахунки. Як правило, такі операції називають касовими. Вони реєструються в обліку відповідно до певних правил, існують і обмеження при роботі з готівкою. Дані правила встановлені російським законодавством і закріплені у «Порядку ведення касових операцій в Росії». Всі ці склепіння називаються касовою дисципліною.

Інструкція

Як правило, касову дисципліну перевіряє податкова інспекція, а також обслуговуючий банк. З касою працює касир, бухгалтер або сам керівник організації.

По-перше, необхідно дотримуватися ліміт залишку каси. Щороку керівник організації повинен подавати розрахунок ліміту в обслуговуючий банк. Бланк видає банківське відділення. У тому випадку, якщо організація має кілька розрахункових рахунків, достатньо подати розрахунок у одна банківська установа, а в інші надати копії. Ліміт увазі гранично допустиму суму залишку грошових коштів в касі організації на кінець робочого дня. У тому випадку, якщо ви не подали розрахунок до настання нового року, ліміт буде рівний нулю.

По-друге, необхідно контролювати витрачання готівкових коштів. Як правило, цей пункт повинен обговорюватися з банком. Наприклад, ви повинні встановити щомісячний ліміт за витратами грошових коштів на господарські потреби (канцелярія, наприклад).

По-третє, необхідно дотримуватися ліміт розрахунків між юридичними особами. Наприклад, Центральним Банком встановлено, що розрахунки юридичних осіб в розмірах одного договору не можуть перевищувати 100000 рублів.

По-четверте, потрібно здійснювати контроль за ведення і складання всіх касових документів: РКО, ПКО, звіту касира, касової книги і т.д. Обов’язково повинні стояти підписи касира, керівника, всі підстави повинні бути записані вірно, суми вказані правильно. Книга повинна бути прошнурована, пронумерована і скріплена печаткою та підписом керівника.

По-п’яте, також слід здійснювати контроль за застосування ККТ. Касир не може здійснювати роботу без касової стрічки; тримати в касі грошові кошти, не враховані касовим апаратом. Також забороняється склеювати касову стрічку і вносити виправлення вручну.