Як нараховувати податок на прибуток

Як нараховувати податок на прибуток

Податок на прибуток представляється собою прямий податок на дохід підприємств усіх форм власності. Він встановлюється і стягується з платників на підставі статті 25 Податкового Кодексу РФ. Як же його нараховувати?

Вам знадобиться

- Калькулятор.

Інструкція

  1. Читайте Положенням Мінфіну РФ № 114н ПБУ 18/02 від 19 листопада 2002 року «Облік розрахунків з податку на прибуток», яке вказує на порядок відображення податку в бухгалтерії підприємства. Розрахунок податкової бази або оподатковуваного прибутку ведеться на підставі ст.274 Податкового кодексу РФ. Податковий період з податку на прибуток регламентується ст.285 НК РФ і дорівнює одному календарному року. Згідно ст.286 НК РФ, сплата до бюджету податку на прибуток провадиться всіма платниками податків авансовими платежами щомісяця або щокварталу.
  2. Розрахуйте податок на бухгалтерський прибуток, що його також умовним витратою з податку на прибуток. Він дорівнює добутку бухгалтерського прибутку і ставки податку від бази оподаткування, згідно ст.284 Податкового кодексу РФ. З розрахунку необхідно виключити витрати на виробництво продукції або послуг.
  3. Виконайте проводки в кінці звітного періоду. Відкрийте за дебетом рахунка 99 субрахунок «Умовний витрата з податку на прибуток» та за кредитом рахунку 68 субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток». Таким чином, буде проведено нарахування умовного витрати. Умовний дохід нараховується відкриттям дебету рахунку 68 по субрахунку «Розрахунки з податку на прибуток» і кредиту рахунку 99 по субрахунку «Умовний дохід з податку на прибуток».
  4. Розрахуйте поточний податок на прибуток. Визначте різницю між бухгалтерським та оподатковуваним прибутком, що утворюється в результаті деяких правил обліку витрат і доходів підприємства щодо Податкового кодексу РФ і Положеннями з бухгалтерського обліку. Вичистіть постійні і тимчасові різниці.
  5. Підсумуйте постійне податкове зобов’язання з відкладеним податковим активом, відніміть із суми відстрочене податкове зобов’язання. До отриманого значення додайте умовний витрата або відніміть умовний дохід з податку на прибуток. В результаті ви отримаєте нараховується податок на прибуток.