Протягом усього року бухгалтер зобов’язаний перераховувати авансові платежі, необхідні податком на прибуток. Візьміть собі на замітку, ця рекомендація встановлюється практично для всіх організацій без винятку і регламентує, що під звітність підпадають періоди, обмежені першого кварталом, півріччям, а також дев’ятьма місяцями. Таким чином, авансові платежі здаються після закінчення всіх звітних періодів.
Інструкція
- Сума платежу за розрахунками 1-го кварталу за замовчуванням дорівнює податку від прибутку, який ви отримали в 1-ом кварталі. Підсумок: авансовий платіж після закінчення півріччя дорівнює сумі податку від прибутку за півріччя. З нього віднімається сума авансового платежу за 1-ий квартал. Платіж за результатом дев’яти місяців, дорівнює податку від прибутку за минулі дев’ять місяців мінус авансові платежі за 1-ий квартал і минуле півріччя.
- Вам потрібно протягом кожного звітного періоду робити щомісячні авансові платежі. Коли закінчиться звітний період, виведіть авансовий платіж за сумою цього періоду. Порівняйте його з сумою місячних платежів, розрахованих у межах даного періоду.
- У тому випадку, якщо щомісячні платежі в результаті виявилися менше, ніж підсумковий авансовий платіж, ви повинні доплатити різницю. Навпаки, якщо виникла переплата, то ви враховуєте її в майбутніх періодах.
- У 1-му кварталі ви нараховуєте ті ж авансові платежі, які зробили за жовтень, листопад і грудень минулого року. У другому кварталі візьміть податок від прибутку, отриманого у 1-му кварталі, і розділіть на три частини. Так ви отримаєте суму авансових платежів за місяць квітень, травень і червень. У подальшому третьому кварталі візьміть суму податку від фактичного прибутку за півроку, відніміть від неї авансовий платіж першого кварталу.
- Далі знову розділіть отриманий результат на три частини. У вас вийде сума щомісячних авансових платежів за наступні три місяці. У четвертому кварталі візьміть суму податку від прибутку, фактично отриману за 9 місяців, відніміть авансові платежі за 6 місяців, і отриманий результат знову ділите на три. Ваш результат — авансові платежі за останню декаду.
- Існує інший спосіб нарахування авансових платежів, розрахований з фактичного прибутку. Цей спосіб ви можете прийняти для себе добровільно, але при цьому повинні повідомити податкову інспекцію у строк не пізніше 31 грудня.
- Вкажіть, що в прийдешньому році вирахування щомісячних авансових платежів ви будете подавати, роблячи розрахунки з показника фактично отриманого прибутку.
