Як нарахувати ПДВ до сплати


 

Податок на додану вартість є обов’язковим платежем в бюджет, який нараховується на суму приросту вартості придбаного товару. Процес розрахунку даної величини досить трудомісткий, тому в ряді великий підприємств даним питанням займається окремий бухгалтер.


Вам знадобиться

Калькулятор.

Інструкція

  1. З’ясуйте ставку податку на додану вартість, яка встановлена ​​ст.164 Податкового кодексу РФ для даного виду товару, роботи або послуги. В даний час в Російській Федерації існує три основних ставки по ПДВ: 18%, 10% і 0%. Для розрахунку приймається дві ставки, який рівні 10/110 і 18/118.
  2. Визначте суму податкової бази з ПДВ, яка розраховується згідно з умовами ст.154 Податкового кодексу РФ і визначається вартістю реалізованих послуг, робіт чи товарів, яка прийнята до продажу з урахуванням акцизів.
  3. Встановіть дату розрахунку податкової бази з ПДВ. Згідно п.1 ст.167 Податкового кодексу РФ вона може бути прийнята в день відвантаження товару, надання послуг або виконання робіт. Також можна провести розрахунок в день фактичного отримання оплати або авансу в рахунок майбутньої відвантаження товару.
  4. Помножте вартість реалізованого товару на відповідну ставку ПДВ для даного виду продукції.
  5. Випишіть рахунок-фактуру покупцеві або замовникові, в якій вказується вартість реалізованого товару, послуги або роботи і сума ПДВ, прийнята до нарахування. Якщо операція була здійснена в іноземній валюті, то необхідно зробити перерахунок в рублевий еквівалент по курсу Нацбанку РФ, що діє на дату визначення податкової бази. ПДВ нараховувати необхідно тільки на вартість в рублях.
  6. Нарахуйте суму ПДВ, що підлягає оплаті в бюджет. Згідно ст.163 Податкового кодексу РФ, ПДВ сплачується щоквартально і визначається на підставі записів у книзі продажів і покупок. Знайдіть суму ПДВ, яка була нарахована на реалізований товар, і відніміть з неї податкове вирахування, який визначається придбаної продукцією за поточний податковий період.
  7. Сплатіть в бюджет розраховану суму ПДВ у встановлені законодавством терміни. За підсумками податкового року подайте декларацію, в якій підтверджуються нараховані суми.