Як нарахувати податки на заробітну плату

Як нарахувати податки на заробітну плату

Будь-яке підприємство зобов’язане РФ не рідше двох разів на місяць проводити виплату заробітної плати своїм працівникам у грошовій формі. Дане правило встановлюється ст. 136 Трудового кодексу РФ. Крім цього, на заробітну плату нараховуються певні податки, які фірма зобов’язана розрахувати і виплатити у встановлені законодавством терміни. Щоб уникнути штрафних санкцій, необхідно проводити розрахунок платежів до бюджету згідно з певними правилами та ставками з податку.

Інструкція

  1. Визначте суму вирахування, який щомісяця зменшує на певну суму неоподатковуваний дохід громадян. Дані пільги надаються тільки резидентам РФ. Для героїв СРСР РФ, кавалерів ордена Слави, учасників ВВВ, в’язнів концтаборів, інвалідів дитинства, інвалідів 1 і 2 групи, донорів кісткового мозку встановлюється пільга в розмірі 500 рублів. Ліквідатори аварії на ЧАЕС, річці Теча і ПО «Маяк», а також особи, які зазнали впливу радіації, мають право на пільговий вирахування в розмірі 3000 рублів. Також встановлюють певні пільги працівнику на дитину. Мінімальний розмір відрахування на кожну дитину для них становить 1000 рублів. Крім цього, оподатковуваний дохід можна зменшити на суму, витрачену працівником на лікування, навчання та благодійність. Розміри відрахувань визначені у ст. 218-221 та ст. 227 Податкового кодексу РФ.
  2. Зменшіть суму заробітної плати на величину встановленого відрахування. Розрахуйте податок на дохід фізичних осіб. Для резидентів РФ використовується ставка 13%, а для нерезидентів РФ — ставка 30%. Згідно п.4 ст.225 НК РФ, сума ПДФО обчислюється в повних рублях. Сума заробітної плати, яку отримує на руки працівник, визначається зменшенням нарахованої зарплати на суму нарахованого ПДФО. Інші податкові виплати на заробітну плату ніяк не впливають на величину доходу працівника і сплачуються з коштів роботодавця.
  3. Розрахуйте накопичувальні та страхові внески до Пенсійного фонду РФ. Для цього помножте дохід працівника за вирахуванням пільг на ставку 26%. При цьому щоквартально необхідно подавати відомості за розрахунками даного податку.
  4. Визначте суму внесків до Фонду соціального страхування. Вони складаються з стандартного внеску, який розраховує за ставкою 2,9%, а також з внесків на страхування від профзахворювань і нещасних випадку на виробництві, які визначаються залежно від виду діяльності підприємства і при цьому не можуть бути нижче ставки 0,2%. Звітність по цих податках подається щоквартально.
  5. Нарахуйте внески до Федерального і Територіальний Фонд медичного страхування за ставкою 3,1% і 2%, відповідно. Звітність подається щоквартально до Пенсійного фонду РФ.