Як обчислити ЕСН


 

При застосуванні спрощеної системи оподаткування компанії, індивідуальні підприємці сплачують єдиний соціальний податок. Обчислення цієї величини регулюється главою 24 НК РФ. Розрахунок і сплата податку має ряд особливостей, які враховуються при обчисленні бази. Ставка ЕСН змінюється в залежності від суми нарахованої заробітної плати.



Вам знадобиться

— калькулятор;
- Відомості про нараховану заробітну плату;
- Відомості про відрахування в ПФР і нарахованих виплат по непрацездатності.

Інструкція

  1. База по ЕСН обчислюється окремо для кожного співробітника. Вона дорівнює нарахованим виплатам за місяць. Поки заробітна плата працівника складає менше 280 000 рублів, ставка податку дорівнює 26 відсоткам. Відповідно, щомісяця розраховується податок по кожному фахівцю підприємства, який обчислюється шляхом множення на 26% бази. Остання дорівнює не реально виплачених, а нарахованими виплатах. Потім ЕСН по співробітниках складається, отже, виходить обчислений податок.
  2. За січень розрахунок податок проводиться так, як зазначено вище. За лютий ЕСН перелічіть аналогічно, тільки із суми розрахованої відніміть податок за січень. Відповідно, ЕСН обчислюється наростаючим підсумком, але за мінусом податку за попередній місяць.
  3. Потім податок розподіляється по бюджетам. У федеральний бюджет іде 20% від обчисленої суми ЕСН, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 1,1%, в ТФОМС — 2%.
  4. Коли база з податку перевищить 280 000 рублів, то до фіксованій сумі 72 800 рублів додайте величину, на яку перевищує податкова база 280 000 рублів. Результат отриманої величини помножте на 10 відсотків. Потім складіть між собою суми податку по кожному співробітнику. Відніміть ЕСН за попередні місяці.
  5. Розподіл по бюджетах відбувається наступним чином. У федеральний бюджет відправте 56000, плюс 7,9% від величини, на яку перевищує податкова база 280 000 рублів. У ФСС перерахуйте 8120 рублів, плюс 1% від суми перевищення. В ФФОМС відправте 3080 рублів, плюс 0,6% від перевищує величини. В ТФОМС — 5600 рублів, плюс 0,5% від суми перевищення.
  6. Коли податкова база виходить понад 600 000 рублів, то до твердої сумі 104 800 рублів додайте величину, на яку перевищують виплати на користь працівника, помножену на 2 відсотки. Підсумуйте ЕСН по співробітникам, з результату відніміть податки за попередні місяці.
  7. У федеральний бюджет перерахуйте 81200 рублів, плюс 2,2% від суми, що перевищує 600 000 рублів. У ФСС відправте 11320 рублів, в ФФОМС — 5000 рублів, в ТФОМС — 7200 рублів.
  8. Врахуйте, що по ЕСН нараховуються щомісячні аванси. Обчислений авансовий платіж по ЕСН у федеральний бюджет зменшується на суму страхових внесків, перерахованих до пенсійного фонду, а аванс з податку, що відправляється в ФСС, знижується на суму виплат за лікарняним листком. Причому внески повинні бути за той же місяць, що й аванс.