Як оформити додатковий аркуш книги покупок


 

Для внесення змін в книгу покупок підприємства необхідно оформити додатковий лист. Дане правило регулюється новою редакцією Постанови Уряду РФ № 914 від 30.05.2006 року. При цьому необхідно чітко виконувати вимоги законодавства, в іншому випадку у вас можуть виникнути проблеми з податковими органами.



Інструкція

  1. Визначте, чи маєте ви право вносити зміни в книгу покупок і формувати додатковий лист. В законодавстві вказано, що подібну операцію можна здійснювати в разі необхідності анулювати рахунок-фактуру, за якою раніше був прийнятий до відрахування ПДВ. Також додаткові аркуші використовуються для прийняття до обліку рахунки-фактури, який отриманий від контрагента із запізненням або був змінений у бік збільшення суми ПДВ. Якщо виконується одна із зазначених умов, то ви маєте право використовувати додаткові аркуші для внесення змін в книгу покупок.
  2. Заведіть додатковий лист книги покупок за відповідний місяць і надайте йому порядковий номер. Починати необхідно з № 1. Вкажіть в рядку «Податковий період» місяць і рік, в якому сталася реєстрація рахунки-фактури до виправлення. У рядку «Додатковий лист оформлений» відзначте дату внесення виправлень, тобто дату заповнення додаткового листа.
  3. Перейдіть до рядку «Разом», в яку необхідно перенести підсумкові значення з книги покупок за дату реєстрації рахунки-фактури за графами 7-12. У поле 1 відзначте реквізити рахунку-фактури, в якому необхідно внести виправлення, і суми, зазначені в ньому. Якщо цей рахунок-фактуру необхідно анулювати, то відразу перейдіть до заповнення рядка «Усього». Якщо ж внести коректування, то заповніть поле 2 з новими значеннями.
  4. Виведіть дані по рядку «Усього». Для цього відніміть з показників рядка «Разом» всі значення поля 1 і додайте значення поля 2. Якщо зміни вносяться після затвердження звітності та здачі податкової декларації, то необхідно скласти уточнену декларацію з ПДВ за виправляємо звітний місяць. При цьому розділ «Податкові відрахування» повинен повністю відповідати даним додатковим аркушем.
  5. Складіть другий додатковий лист, якщо у виправленому податковому періоді знайдена ще одна помилка. В цьому випадку в рядок «Разом» переносяться дані рядка «Усього» першого додаткового листа.