Як оформити додатковий аркуш

Як оформити додатковий аркуш

Вже кілька років в бухгалтерській практиці фігурує визначення додаткового аркуша. Він необхідний для виправлення рахунків-фактур, які були зареєстровані в книзі продажів або покупок. Додаткові аркуші оформлюються за правилами оформлення книги продажів або покупок, проте є деякі особливості.

Вам знадобиться

- Бланк додаткового аркуша;
- Рахунки-фактури, в яких були виявлено помилки;
- Книга продажів або покупок.

Інструкція

  1. Заповніть шапку додаткового аркуша. Дайте номер додатковим аркушем, а в рядок «Додатковий лист оформлений» введіть дату його складання.
  2. Введіть підсумкові дані за податковий звітний період, який містить невірні рахунки-фактури. Внесіть в таблицю книги продажів запис про помилкових даних, які необхідно анулювати.
  3. У рядок «Разом» запишіть підсумкові дані, які визначаються відніманням початкових показників рахунок-фактури з показниками, що підлягають анулюванню.
  4. Щоб додатковий лист став офіційним документом, підшийте його до книги продажів або покупок. Якщо змінені дані будуть впливати на розмір податку за період оформлення рахунок-фактури, складіть уточнену декларацію з ПДВ, до якої занесіть змінені дані і номер додаткового аркуша, де вони зафіксовані.

Зверніть увагу

Якщо помилка рахунки-фактури може спричинити за собою зміни суми ПДВ за звітний період, коли вона була виписана і ви змушені оформляти уточнену декларацію, податкова може видати постанову про стягнення недоотриманого ними суму податку внаслідок надання помилкових даних. Тому перш ніж занести рахунок-фактуру в бухгалтерський облік, краще перевірити дані.

Корисні поради

Додаткові аркуші, як і книги продажів або покупок, можна оформити в електронному вигляді. Якщо в одному звітному періоді було виявлено декілька помилок в рахунках-фактурах, їх можна відобразити в одному додатковому аркуші. Якщо помилка була виявлена ​​тільки в реквізитах рахунку-фактури, які не вплинули на суму ПДВ, можна не анулювати його. Поверніть помилковий рахунок продавця, дочекайтеся його виправленого варіанту і внесіть дані як раннє не врахований або запізнілий рахунок.