Як оформити транспортні витрати

Як оформити транспортні витрати

Варіанти оформлення транспортних витрат залежать від умов, укладених між постачальником і покупцем, а також від того, яким видом транспорту товар був доставлений покупцеві.

Вам знадобиться

- Документи, що підтверджують транспортні витрати.

Інструкція

  1. Якщо ви як постачальник включаєте в ціну товару вартість доставки, то не виділяйте окремим рядком у відвантажувальних документах ціну реалізації. Ви можете зменшити базу оподаткування на прибуток на розмір транспортних витрат. Однак, згідно зі ст. 252 НК, для цього витрати повинні бути економічно виправданими. В даному випадку витрати виправдовуються договором з покупцем (тобто ви б не змогли продати товар, якщо не забезпечили його доставку).
  2. Щоб підтвердити транспортні витрати, заповнюйте подорожні листи форми № 4-п і № 4-з по маршруту прямування, зберігайте чеки на придбання ПММ. Також, якщо користуєтеся орендованим транспортом, підготуйте договори оренди. Якщо користуєтеся послугами сторонньої організації візьміть договір про надання транспортних послуг.
  3. Також підготуйте: коносамент — якщо використовуєте морський транспорт; накладну відправника та вантажну накладну — якщо доставляєте товар повітряним транспортом; залізничну накладну і вантажну квитанцію — якщо для відправки товарів користуєтеся залізничним транспортом. Візьміть ці документи і принесіть до податкової служби за місцем проживання.
  4. У випадку якщо ви встановлюєте вартість доставки понад ціну товару — складіть з покупцем договір купівлі-продажу і договір про надання транспортних послуг. У відвантажувальних документах виділіть вартість доставки окремим рядком. В даному випадку доставка вважається самостійно реалізованої послугою і її вартість буде включена до доходів від реалізації.
  5. На послуги з доставки буде нарахований ПДВ за двадцятивідсоткова ставкою. В кінці місяця щоб підтвердити витрати на транспорт — скористайтеся тими ж документами, що були перераховані вище. У цьому випадку оподатковувані доходи від доставки товару будуть зменшені на суму витрат.
  6. Якщо ви зобов’язуєтеся за рахунок покупця, але від свого імені організувати доставку товару, тобто виступаєте в якості агента, — на додаток до договору купівлі-продажу складіть агентський договір про організацію перевезень. Включіть в суму агентської винагороди витрати на транспорт.
  7. Таким чином, щоб оформити транспортні витрати вам знадобиться тільки агентський договір, а всі транспортні витрати покупець сплатить сам. У даній ситуації ПДВ буде нараховано лише на агентську винагороду, а витрати на транспорт не є окремим доходом, і в той же час не оформляються в будь-яких документах як витрати.
  8. Якщо ви не є постачальником товару — для підтвердження витрат на транспорт подайте до податкової служби наступні документи:

    - Для підтвердження витрат на ремонт і техобслуговування підготуйте акти автосервісів про виконані роботи;

    - Для підтвердження витрат на ПММ — дорожні листи та чеки з автозаправок;

    - Для підтвердження оплати послуг автостоянки — договір на надання послуг, підписаний з власником автостоянки, а також щомісяця підписується акт виконаних послуг.

Зверніть увагу Зверніть увагу

Для доставки товарів покупцю на власному транспорті необхідно придбати ліцензію, яка передбачена законом «Про ліцензування окремих видів діяльності». В іншому випадку послуги з доставки товарів будуть вважатися незаконними.

Корисні поради

Якщо ви є власником фірми, яка надає послуги з доставки товарів — уважно стежте за тим, щоб ваші співробітники зберігали чеки з заправок і заповнювали шляхові листи. В іншому випадку ви не зможете підтвердити податківцям витрати на транспорт.