Як оприбуткувати рахунок-фактуру


 

Відповідно до Федерального закону РФ від 27.07.2010 р. № 229-ФЗ рахунок-фактура може бути складений і виставлений на паперовому носії або в електронному вигляді. В електронному вигляді рахунка-фактури можуть бути оприбутковані тільки в тому випадку, якщо існує письмова домовленість сторін і необхідна техніка для передачі і отримання документів. Рахунок-фактура є підставою для прийняття пред’явленої суми податку до відрахування.



Інструкція

  1. При отриманні рахунки-фактури перевірте наявність всіх реквізитів: порядковий номер, дату складання, номер і дату виправлень, внесених у початковий варіант рахунки-фактури, повне та скорочене найменування організації продавця відповідно до установчих документів та її адресу, ІПН і КПП, найменування та адреса відправника вантажу і вантажоодержувача, реквізити покупця, найменування та код валюти. Якщо були відправлені авансові платежі, то в документі повинен бути зазначений номер платіжного доручення або інших платіжних документів. У рахунку-фактурі повинно бути зазначено найменування валюти.
  2. Перевірте правильність заповнення таблиці отриманого рахунку-фактури, в яку повинні входити такі графи: найменування товарів, що поставляються чи послуг, одиниця виміру, кількість поставляються по рахунку-фактурі товарів або послуг, ціна, вартість всієї кількості поставляються по рахунку-фактурі товарів або послуг, сума акцизу з підакцизних товарів, податкова ставка, вартість всієї кількості товарів або послуг, країна походження товару відповідно до Класифікація країн світу (дані графи заповнюються щодо товарів, країною походження яких не є Російська Федерація), номер митної декларації. При відсутності показників у графах таблиці ставиться прочерк. Вартість товарів або послуг вказується в рублях і копійках.
  3. Рахунок-фактура повинен бути підписаний керівником організації-продавця. Якщо він був створений в електронному вигляді, то повинна стояти цифровий підпис керівника. Якщо документ оформлений на паперовому носії, то в електронному вигляді він уже не приймається, а якщо він був створений в електронному вигляді, то продавець може продублювати його на папері з підписом головного бухгалтера, але після цього повторно відправлений рахунок-фактура не має сили. В цьому випадку в журналі та книзі покупок реєструється документ, отриманий на паперовому носії.
  4. Внесіть відомості про рахунки-фактурах в журнал обліку. У верхній частині бланка має бути написана назва компанії, ІПН, КПП, податковий період. Журнал складається з двох частин: виставлені рахунки-фактури та отримані рахунки-фактури. Таблиця кожної з частин містить такі графи: код способу виставляння (на паперовому носії (1), в електронному вигляді (2)), дата і номер рахунку-фактури, найменування покупця або постачальника, його ІПН, інша інформація, графа код виду операції повинна заповнюватися за спеціальним переліком, який найближчим часом буде затверджений ФНС Росії. Якщо рахунок-фактура містить декілька операцій, то вони все записуються в цю колонку через кому.
  5. Заповнивши журнал, прошийте його і пронумеруйте, підпишіть у керівника і поставте печатку. Цей документ складається за один податковий період. Журнал можна заповнювати в електронному вигляді, при передачі податковим органам його потрібно буде запевнити цифровим підписом.
  6. На підставі рахунку-фактури зробіть запис у книгу покупок, яка містить такі графи: дата і номер рахунку-фактури продавця, дата і номер виправлення, дата і номер коректування рахунки-фактури, дата і номер виправлення коректування рахунки-фактури, дата оплати рахунку- фактури продавця, дата прийняття на облік товарів (робіт, послуг), найменування продавця, ІПН і КПП продавця, країна походження товару і номер ВМД (для країн не входять до складу Російської Федерації), всього покупок, включаючи ПДВ, вартість покупок без ПДВ та сума ПДВ. Вартість вказується в рублях і копійках. Якщо в рахунку-фактурі немає будь-якої інформації, то відповідні колонки заповнювати не потрібно. Книга покупок оформляється за податковий період, вона повинна бути підписана керівником організації, поставлена ​​печатка, прошита і пронумерована. Якщо книга здається в податкову інспекцію в електронному вигляді, то необхідно її скріпити електронним цифровим підписом.

Зверніть увагу

Помилки при заповненні рахунків-фактур не перешкоджають податковим органам при проведенні податкової перевірки не можуть бути підставою для відмови в прийнятті вирахування ПДВ.

Корисні поради

Рахунки-фактури, журнали обліку рахунків-фактур і книги покупок і продажів повинні зберігатися організацією протягом чотирьох років з дати останнього запису.