Як перерахувати витрата


 

Застосування індивідуальним підприємцем або організацією спрощеної системи оподаткування (ССО) можливо з об’єктом оподаткування «доходи», або з об’єктом «доходи мінус видатки». У другому випадку всі витрати організації за звітний податковий період повинні бути підтверджені документально. Якщо по закінчення звітного періоду виявляються витрати, що не увійшли до звітності, то їх загальна сума підлягає коригуванню.



Інструкція

  1. Внесіть суми неврахованих витрат у Книгу доходів і витрат тією датою, коли має бути зроблений запис. Так як в пункті 1.1 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну Росії від 30 грудня 2005 року № 167н, зазначено, що записи в Книзі потрібно робити в хронологічній послідовності, запишіть ці суми на окремому аркуші. Прикріпіть або вклейте цей лист в Книгу.
  2. Виправте загальну суму витрат у графі 6 «Витрати за все» вашої Книги. Акуратно закресліть однією рисою цю суму і проставте поруч вірне значення. Завірте внесена зміна підписом керівника і печаткою організації або індивідуального підприємця.
  3. Внесіть зміни в графу 7 «Витрати, що враховуються при розрахунку єдиного податку». Завірте їх підписом керівника та печаткою організації. У даному випадку після перерахунку витрати утворюється переплата по єдиному податку.
  4. Складіть довідку-розрахунок, в якій пояснюються причини внесення змін до декларації з єдиного податку, представлені раніше. Направте в податкову інспекцію скориговану декларацію по єдиному податку за цей період при оформленні заліку єдиного податку в рахунок майбутніх платежів або повернення надміру сплаченого податку. Прикладіть до неї складену довідку-розрахунок.
  5. Перерахуйте єдиний податок за попередні податкові періоди відповідно до пункту 3 статті 346.16 Податкового кодексу РФ, якщо ваша організація реалізувала будь основний засіб. При цьому спочатку визначається кількість часу з моменту урахування його вартості у складі витрат, а потім строк корисного використання основного засобу.
  6. Уявіть уточнені декларації за податкові періоди, в яких була перерахована сума витрат. Доплатите єдиний податок і сплатите пені. Оформіть і прикладіть довідку-розрахунок про причини коригувань.
  7. Зменшіть суму витрат в розділі I Книги за поточний звітний період, в якому відбулася реалізація основного засобу відповідно до листа ФНС Росії від 14.12.2006 № 02-6-10/233 (рекомендаційний характер). Складіть і прикладіть до цього розділу довідку-розрахунок, або внесіть зміни до витрат минулих періодів, запевнивши виправлення у Книзі підписом керівника та печаткою.