Як перевірити правильність нарахування пдв

Як перевірити правильність нарахування пдв

Часом при влаштуванні на роботу головним бухгалтером необхідно перевірити ще раз всі нарахування по податках, щоб уникнути проблем, спрямованих на вас. Одним з найголовніших податків є ПДВ. Як правило, різні «підводні камені» є саме при його розрахунку.

Інструкція

  1. Правильність розрахунку податку на додану вартість починайте перевіряти з головної книги. Звірте всі суми, що підлягають до сплати, також суми ПДВ. Обов’язково звірте всі номери і дати супровідних документів з даними обліку, так як в тому випадку, якщо інформація заповнена неправильно, податковий інспектор під час перевірки «викине» суму ПДВ і нарахує на неї пені.
  2. Після цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунками 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» і 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» з розбивкою по субрахунках. Врахуйте, що рахунки 60 субрахунок 2 і 62 субрахунок 1 повинні знаходитися в дебеті, а 61 субрахунок 1 і 62 субрахунок 2 — тільки в кредиті. Обов’язково звірте сальдо на кінець податкового періоду за вищевказаними рахунками з кінцевими сумами, зазначеними в книзі продажів і книзі покупок.
  3. Після цього в 1С сформуйте субконто в розрізі по всім контрагентам, суми не повинні «зависнути» за рахунками, тобто все повинно перебувати на рахунках згідно супровідним документам. У тому випадку, якщо з одним і тим же постачальником (покупцем) ви маєте кілька договорів, доцільно в обліку розбити його за договорами, так ви не заплутаєтеся в платежах, та й у аванси теж.
  4. Потім сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 41 «Товари», всі залишки продукції повинні бути відображені в дебеті, ні в якому разі не повинно бути виділено щось червоним кольором. Якщо ж все-таки ви побачили таке в обліку, перегляньте уважно всі рахунок-фактури виставлені та отримані, можливо, у вас виникла пересортиця.
  5. Після цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 19 «Податок на додану вартість по придбаним цінностям», сальдо за дебетом має дорівнювати нулю.
  6. Якщо у звітному періоді були аванси, то сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 62 субрахунок 2. Ту суму, яка знаходиться в кредиті, розділіть на 118 і помножити на 18. Потім відкрийте відомість по рахунку 76 субрахунок «Аванси», порівняйте отриману вами суму і те, що знаходиться в кредиті цього рахунку на кінець періоду — вони повинні збігатися.