Як порахувати податкове навантаження

Як порахувати податкове навантаження

Показник податкового навантаження визначає частку сукупного доходу підприємства, яка сплачується до бюджету. Світова практика показала, що оптимальним значенням для нормального функціонування компанії є не більше 30-40% від прибутку. Проте в Російській Федерації система оподаткування побудована так, що рівень податкового навантаження може коливатися від 2 до 70%.

Інструкція

  1. Складіть список ставок по податках. У розрахунку податкового навантаження використовуються такі податки і їх ставки: податок на додану вартість — 18% (гл. 21 Податкового кодексу РФ); податок на прибуток — 24% (гл.25 НК РФ); податок на майно — 2,2% ( гл.30 НК РФ); єдиний соціальний податок — 26% (гл. 24 НК РФ); соціальне страхування — 0,2% (ст.226 НК РФ). Економісти розходяться в думці щодо податку на доходи фізичних осіб, так як з одного боку підприємство його оплачує, а з іншого — він утримується із заробітної плати працівників. Здебільшого прийнято ПДФО не включати до розрахунку податкового навантаження.
  2. Визначте дохід від реалізації товару, виконання робіт або надання послуг, який був отриманий підприємством протягом звітного періоду. Також підрахуйте суму внереалізованних доходів, отриманих від інших надходжень. Дані показники можна взяти з додатка 1 аркуша 02 податкової декларації за звітний період.
  3. Порахуйте податкове навантаження, що дорівнює відношенню суми податкових платежів до суми доходів від реалізації та позареалізаційних доходів. Даний показник визначається у відсотках, тому отриману величину помножте на 100%. В результаті буде отримано податкову навантаження, яке характеризує податкоємних виробленого товару, роботи або послуг, але при цьому не включає в себе зміни структури податків.
  4. Розрахуйте відносну і абсолютну податкове навантаження, які дозволять побачити чітку картину податкового тягаря підприємства. Визначте спочатку абсолютний показник, що дорівнює сумі податкових платежів, платежів до позабюджетних фондів і недоїмок по податках.
  5. Далі підсумуйте виручку від реалізації і позареалізаційних доходи і відніміть із суми матеріальні витрати, амортизацію і внереалізованних витрати, щоб отримати новостворену вартість. Розрахуйте відносну податкове навантаження, що дорівнює відношенню абсолютного показника до новоствореної вартості в процентному вираженні.