Показник податкового навантаження визначає частку сукупного доходу підприємства, яка сплачується до бюджету. Світова практика показала, що оптимальним значенням для нормального функціонування компанії є не більше 30-40% від прибутку. Проте в Російській Федерації система оподаткування побудована так, що рівень податкового навантаження може коливатися від 2 до 70%.
Інструкція
- Складіть список ставок по податках. У розрахунку податкового навантаження використовуються такі податки і їх ставки: податок на додану вартість — 18% (гл. 21 Податкового кодексу РФ); податок на прибуток — 24% (гл.25 НК РФ); податок на майно — 2,2% ( гл.30 НК РФ); єдиний соціальний податок — 26% (гл. 24 НК РФ); соціальне страхування — 0,2% (ст.226 НК РФ). Економісти розходяться в думці щодо податку на доходи фізичних осіб, так як з одного боку підприємство його оплачує, а з іншого — він утримується із заробітної плати працівників. Здебільшого прийнято ПДФО не включати до розрахунку податкового навантаження.
- Визначте дохід від реалізації товару, виконання робіт або надання послуг, який був отриманий підприємством протягом звітного періоду. Також підрахуйте суму внереалізованних доходів, отриманих від інших надходжень. Дані показники можна взяти з додатка 1 аркуша 02 податкової декларації за звітний період.
- Порахуйте податкове навантаження, що дорівнює відношенню суми податкових платежів до суми доходів від реалізації та позареалізаційних доходів. Даний показник визначається у відсотках, тому отриману величину помножте на 100%. В результаті буде отримано податкову навантаження, яке характеризує податкоємних виробленого товару, роботи або послуг, але при цьому не включає в себе зміни структури податків.
- Розрахуйте відносну і абсолютну податкове навантаження, які дозволять побачити чітку картину податкового тягаря підприємства. Визначте спочатку абсолютний показник, що дорівнює сумі податкових платежів, платежів до позабюджетних фондів і недоїмок по податках.
- Далі підсумуйте виручку від реалізації і позареалізаційних доходи і відніміть із суми матеріальні витрати, амортизацію і внереалізованних витрати, щоб отримати новостворену вартість. Розрахуйте відносну податкове навантаження, що дорівнює відношенню абсолютного показника до новоствореної вартості в процентному вираженні.