Як проаналізувати дебіторську заборгованість


 

Щоб ефективно управляти грошовими потоками фірми, необхідно оцінити поточний стан грошових коштів на розрахункових рахунках, а також проаналізувати заборгованість дебіторів. Для аналізу дебіторської заборгованості вам необхідно розрахувати такі фінансові показники.



Інструкція

  1. Розрахуйте оборотність дебіторської заборгованості за формулою:
    Оборотність ДЗ = (виручка від реалізації / cредняя дебіторська заборгованість) * кількість днів звітного періоду.
    Виручку від реалізації візьміть із звіту про прибутки і збитки за аналізований період, середню дебіторську заборгованість розрахуйте, склавши суми «дебіторки» на початок і на кінець звітного періоду і поділивши отримане число на 2. Помножте отриманий коефіцієнт на кількість днів звітного періоду. Розрахуйте оборотність дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди, по окремих, найбільш крупним дебіторам.
  2. Проаналізуйте, як змінилася оборотність «дебіторки». Чим менше цей показник, тим краще. Якщо кількість днів оборотності дебіторської заборгованості зменшилася, це означає, що покупці активніше платять за рахунками, і платоспроможність фірми підвищується.
  3. Вирахуйте коефіцієнт простроченої дебіторської заборгованості за наступною формулою: КПДЗ = сума простроченої дебіторської заборгованості / загальна величина дебіторської заборгованості. Суму простроченої дебіторської заборгованості візьміть із звіту по дебіторській заборгованості, загальну суму дебіторської заборгованості — з бухгалтерського балансу.
  4. Розрахуйте коефіцієнти простроченої дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди. Прослідкуйте динаміку змін коефіцієнта, зробіть висновки. Якщо цей коефіцієнт має тенденцію до збільшення, це означає, що зростає частка простроченої «дебіторки». Збільшення простроченої дебіторської заборгованості погіршує оборотність грошових коштів і зменшує платоспроможність фірми.
  5. Складіть відомість непогашеної дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду. Із загальної суми дебіторської заборгованості виділіть заборгованість, що відноситься до реалізації звітного місяця. Далі розрахуйте частку непогашеної дебіторської заборгованості в обсязі реалізації даного місяця. Прослідкуйте динаміку змін в погашенні дебіторської заборгованості, зробіть висновок про уповільнення або прискорення в отриманні виручки від реалізації продукції.

Зверніть увагу

Своєчасний аналіз і контроль за станом дебіторської заборгованості дозволить вам ефективно керувати оборотними коштами вашої фірми.

Корисні поради

Відстежуйте оплату рахунків вашими покупцями, своєчасно виявляючи боржників.

Нагадуйте «забудькуватим» покупцям про оплату рахунків відразу ж після закінчення терміну платежу (відправивши офіційний лист по факсу). Якщо оплата все ж не надійшла, терміново телефонуйте людині, відповідальній за платежі, і вимагайте оплату, тому що з плином часу ймовірність платежу зменшується.