Як провести інвентаризацію коштів

Як провести інвентаризацію коштів

Інвентаризація грошових коштів — це один з методів обліку руху грошових потоків організації. Як правило, від таких перевірок залежить успішна діяльність і фінансовий стан підприємства. Дана перевірка регулюється нормативним актом — Порядком ведення касових операцій у РФ, який затверджений ЦБ Росії. Інвентаризація проводиться не в обов’язковому порядку, але якщо, наприклад, змінюється касир, то доцільно провести звірку готівки.

Інструкція

  1. Видайте наказ про проведення інвентаризації грошових коштів, що знаходяться в касі. У цьому розпорядчому документі вкажіть склад інвентаризаційної комісії, в якій повинен бути присутнім головний бухгалтер, касир, керівник організації; терміни проведення. Також пропишіть цю інформацію в обліковій політиці організації.
  2. Касир, як матеріально-відповідальна особа, повинен написати розписку про те, що всі документи оформлені, здані в бухгалтерію. Також касир повинен скласти касовий звіт, куди включається вся інформація про прибуткових і витратних документах.
  3. Візьміть документи, які супроводжують всі рухи по касі. До такої документації відносять: ліміт залишку каси, звіт касира, касова книга, журнал-ордер.
  4. Спочатку звірте фактичний залишок у касі з залишком, який вказаний в звіті касира. Звірте всі суми за прибутковими та видатковими ордерами. Також перевірте правильність заповнення касової книги, у тому числі звірте дати і підстави платежів і витрат грошових коштів.
  5. Проконтролюйте дотримання ліміту залишку грошових коштів в касі на кінець робочого дня. Також перевірте платіжні відомості — навпаки кожного прізвища співробітника має стояти підпис і дата видачі заробітної плати.
  6. Грошові суми та інші цінності (векселі, поштові марки) перерахуйте в присутності всіх членів комісії, починаючи з купюр вищого номіналу і закінчуючи нижчим.
  7. Складіть опис, де вкажіть кількість купюр та їх гідність, також порахуйте суму і підведіть підсумок. Опис підпишіть у всіх членів комісії, після чого передайте її в бухгалтерію.
  8. Після цього бухгалтерія на підставі отриманих даних робить відповідні записи:

    Д50 «Каса» К91 «Інші доходи і витрати» — внаслідок інвентаризації виявлено надлишки.

    Або:

    Д94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» К50 «Каса» — внаслідок інвентаризації виявлена ​​недостача.