Як провести реалізацію без ПДВ


 

Бухгалтери компаній, що працюють на основній системі оподаткування, рідко дають добро на покупку товарів або послуг у підприємств, що працюють на спрощеній системі. Пов’язано це з морокою навколо ПДВ.



Інструкція

  1. Головна проблема в тому, що підприємець на УСН не зобов’язаний виплачувати податок на додану вартість до бюджету, з компаній на ОСНО цей обов’язок ніхто не знімав. І незалежно від того, куплений товар з ПДВ чи без нього, податкова все одно вимагатиме його сплати. Здавалося б тупик, але вихід в даному випадку є.
  2. Підприємець на «спрощенці» повинен укласти з покупцем договір, в який потрібно включити приблизно такі пункти:
    1. Вартість продукції (послуг), реалізованої за цим договором складає 22 580 рублів.
    2. Вартість реалізованих товарів (послуг) зменшена на суму ПДВ. Рахунок-фактура за цим договором Виконавцем не виставляється, товари (послуги) ПДВ не обкладаються згідно п. 2 ст. 346.11 глави 26.2, а також п. 3 ст. 169 глави 21 НК РФ.
        
  3. В цьому випадку у компанії на УСН не виникає обов’язки по сплаті ПДВ до бюджету, так як рахунок-фактура не оформлюється, а компанія на ОСНО платить податок на додану вартість в звичайному режимі. Обов’язковою умовою такої реалізації без ПДВ є зменшення вартості відвантаженої продукції або наданих послуг на суму податку, який покупцеві доведеться віддати податковій службі. В іншому випадку він потерпить збиток.
  4. Якщо покупець вимагає рахунок-фактуру, можна її виписати, але в такому випадку цей документ фіксується покупцем в «Книзі покупок». У результаті продавець на УСН буде зобов’язаний здавати додаткову декларацію з ПДВ, яка була вказана в документі.
  5. Гроші продавець в будь-якому випадку втрачає: без рахунку-фактури йому доводиться зменшувати суму реалізації на розмір податку, щоб не втратити клієнта, а при її оформленні втрачає стільки ж при сплаті ПДВ до бюджету. І при цьому «спрощенець» не зможе включити ці витрати до складу витрат при обчисленні бази для сплати єдиного податку.