Як проводити відрядження


 

При проведенні відрядження необхідно грунтуватися на законодавстві РФ, колективному договорі або внутрішньому нормативному акті організації, в яких визначається порядок відшкодування витрат. Керівник може видати наказ, де він визначає порядок оформлення документів, на підставі яких співробітник буде направлений у відрядження. Це може бути посвідчення про відрядження або наказ про відрядження. Багато хто вважає, що обидва документи одночасно оформляти не потрібно.



Інструкція

  1. Заповніть форму № Т-10а «Службове завдання для направлення у відрядження та звіт про його виконання».
  2. Випишіть посвідчення (Форма № Т-10). Протягом відрядження в ньому ставляться підписи та печатки всіх представників організацій, які відвідував співробітник (п. 6 Інструкції № 62).
  3. Оформіть наказ про відрядження співробітника, в якому розписані всі передбачувані витрати.
  4. Підпишіть документи у керівника.
  5. Згідно колективного договору, внутрішнього нормативного акту, Трудового Кодексу РФ (ст. 168) та наказу по підприємству про відрядження видайте співробітнику відрядження, в які входить проїзд, вартість житла, добові, інші витрати, пов’язані з виконанням завдання.
  6. Оформіть витрати в бухгалтерському обліку (Д-т рах. 71 — К-т рах. 50 — видано з каси організації грошові кошти під звіт).
  7. Після відрядження протягом трьох робочих днів співробітник складає авансовий звіт і докладає до нього посвідчення або наказ про відрядження; всі видаткові документи, у тому числі документи про наймання житла та про витрати на проїзд.
  8. Співробітник складає звіт про виконану у відрядженні роботу.
  9. Якщо співробітник вчасно не здав авансовий звіт, сума, за наказом керівника, утримується з його заробітної плати.
  10. Якщо підприємство є платником ПДВ, зверніть увагу на те, що співробітник повинен отримати від організацій надають транспортні послуги та оренду житла рахунок-фактуру і документ, що підтверджує сплату ПДВ, це може бути касовий чек, в якому податок повинен бути виділений окремим рядком.
  11. Оформіть в бухгалтерському обліку витрати на вартість авіаквитків (чи білетів іншого виду транспорту), оплату готелю, добових та інших витрат, пов’язаних з виконанням завдання (Д-т рах. 26 — К-т рах. 71).
  12. Якщо ви є платником ПДВ, врахуйте податок за квитками і за готельний номер (Д-т рах. 19 — К-т рах. 71).
      
  13. Складіть звітність, на підставі якої прийміть до відрахування ПДВ по квитках і оренди готельного номера (Д-т рах. 68, субрахунок «Розрахунки по ПДВ» — К-т рах. 19).
  14. Якщо співробітник витратить у відрядженні більше грошей, ніж передбачалося, то на підставі наданих видаткових документів, виплатите йому витрачену суму (Д-т рах. 71 К-т рах. 50) і врахуйте постійну різницю по добовим (Д-т рах. 26, субрахунок «Постійні різниці» К-т рах. 26).
  15. Нарахуйте податок на прибуток, якщо були враховані всі вимоги, заставлені ст. 252 НК РФ. Витрати повинні бути обгрунтовані і підтверджені документами, оформленими відповідно до законодавства РФ. Для цілей оподаткування прибутку слід врахувати добові в межах норм (Д-т рах. 99, субрахунок «Постійні податкові зобов’язання» К-т рах. 68 «Розрахунки з податку на прибуток» — відображено постійне податкове зобов’язання).

Зверніть увагу

Якщо авансовий звіт не був наданий вчасно, сума відрахування із заробітної плати не повинна перевищувати двадцяти відсотків. У разі якщо були надані виконавчі акти, розмір утримання може бути збільшений до п’ятдесяти відсотків. Якщо працівник не згоден з цим рішенням, його можна оскаржити в суді.

Корисні поради

Добові працівникові надаються з урахуванням вихідних, святкових і проведених в дорозі днів. Відрядні добу необхідно рахувати з дня виїзду з місця роботи працівника і до дати його приїзду.