Як розрахувати ПДВ до виручки

Як розрахувати ПДВ до виручки

Податок на додану вартість до виручки являє собою непрямий податок, який накладається на суму реалізованого товару чи послуг підприємством. Розрахунок цієї величини є досить трудомістким і вимагає уваги процесом, тому у великих підприємствах цей обов’язок покладається на окремого бухгалтера.

Вам знадобиться

- Калькулятор.

Інструкція

  1. З’ясуйте ставку ПДВ, якою обкладається реалізований товар. Їх величини визначаються ст.164 Податкового кодексу РФ і встановлюються в розмірі 0%, 10%, 18%. Також при розрахунку використовуються розрахункові ставки 10/110 і 18/118, які залежать від умов отримання виручки, обумовлених статтями 154, 155, 161, 162 і 164 Податкового кодексу РФ.
  2. Визначте суму податкової бази виручки. Її розрахунок ведеться відповідно до рекомендацій ст. 154 Податкового кодексу РФ. Сума оподатковуваного виручки дорівнює вартості реалізованого товару, роботи або послуги з урахуванням встановлених акцизів. Розрахунок податкової бази з ПДВ ведеться на дату відвантаження товару, надання послуг або виконання робіт, підтверджену відповідним актом. Також може бути використана дата фактичного надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок або в касу підприємства в якості оплати або авансового платежу. Загальні правила визначення дати нарахування ПДВ визначено в п.1 ст.167 Податкового кодексу РФ.
  3. Проведіть перерахунок виручки у разі оплати в іноземній валюті для визначення ПДВ. Для цього необхідно перевести суму в рублевий еквівалент за курсом Національного Банку РФ, який був встановлений на дату обчислення податку.
  4. Розрахуйте ПДВ до виручки по кожній групі реалізованих товарів, що відносяться до різних ставках оподаткування. Для цього необхідно податкову базу помножити на відповідну ставку ПДВ. Випишіть рахунок-фактуру покупцеві або замовникові на оплату товару, роботи або послуги із зазначенням розрахованого ПДВ, щоб підприємство-контрагент могло прийняти ці суми до відрахування.
  5. Розрахуйте загальну суму податку на додану вартість і відніміть з неї податкові відрахування. Сплатіть отриману величину до бюджету. В кінці кожного податкового періоду подавайте податкову декларацію із зазначенням даних розрахунків.