Як розрахувати суму авансових платежів

Як розрахувати суму авансових платежів

Всі організації, які мають на балансі рухоме і нерухоме майно строком корисного використання більше одного року, повинні щорічно сплачувати податок на майно. Також, відповідно до Податкового кодексу, ці компанії зобов’язані щоквартально виплачувати аванси по даному виду податків та надавати розрахунки в ФНС.

Вам знадобиться

- Оборотно-сальдові відомості по рахунку 01 і 02.

Інструкція

  1. Щоб розрахувати суму авансових платежів з податку на майно, вам необхідно визначити залишкову вартість всіх основних засобів. Як правило, ви повинні щомісячно нараховувати амортизацію, тим самим зменшуючи початкову вартість майна.
  2. Залишкова вартість — це різниця між рахунком 01 «Основні засоби» і 02 «Амортизація основних засобів», тобто щоб обчислити цей показник, з первісної вартості відніміть суму зносу за період використання цього об’єкта.
  3. Потім отримане число помножте на ставку податку (відповідно до Податкового кодексу, вона не повинна перевищувати коефіцієнт 2,2). Потім отриманий результат розділіть на кількість звітних періодів, за які нараховується аванс. Отримане число і буде сумою авансового платежу за даний звітний період.
  4. Наприклад, вам необхідно визначити суму авансового платежу за 9 місяців. На балансі організації значиться майно. Залишкова вартість за 9 місяців даних основних засобів дорівнює:

    1 січня 2010 — 150000 грн;

    1 лютого 2010 — 130000 грн;

    1 березня 2010 — 115000 грн;

    1 квітня 2010 — 110000 грн;

    1 травня 2010 — 100000 грн;

    1 червня 2010 — 95000 рублів;

    1 липня 2010 — 115000 грн;

    1 серпня 2010 — 120000 грн;

    1 вересня 2010 — 125000 грн;

    1 жовтня 2010 — 130000 рублів.
  5. Середньорічна вартість майна становила:

    (150000 + 130000 + 115000 + 110000 + 100000 + 95000 + 115000 + 120000 + 125000 + 130000) / (9 місяців + 1 місяць) = 119 000 рублів.
  6. Виходячи з цього, суму авансового платежу обчисліть наступним чином:

    119000 * 2,2% / 4 = 654,5 рублів.
  7. Щоб надати звіт за авансовими платежами, заповніть форму «Розрахунок авансових платежів з податку на майно». У розділі 2 заповніть рядки з 010 по 130, тобто якщо ви здаєте розрахунок за 9 місяців, заповнюйте рядки 010-100. За рядку 140 вкажіть загальну суму залишкової вартості. У вишенапісанного прикладі це 119000 рублів. За рядку 180 вкажіть ставку — 2,2, а по рядку 200 суму авансових платежів (у прикладі 654,5 рублів).