Оборотно-сальдова відомість є дуже важливим і одним з основних бухгалтерських документів, який містить в собі залишки на початок і кінець періоду, а крім цього, обороти за дебетом, а також кредиту за певний період для кожного окремого рахунку та cубсчета. При цьому з оборотно-сальдового балансу складається іншого — бухгалтерський баланс шляхом обчислення сальдо за бухгалтерськими рахунками.
Інструкція
- Оборотно-сальдова відомість або оборотно-сальдовий баланс повинен складатися на кінець місяця на базі даних, які є по кожному синтетичному рахунку: сальдо (залишків) на початок і на кінець місяця, оборотів за місяць.
- У відомості запишіть всі використовувані в компанії синтетичні рахунки. На кожен окремий рахунок відведіть окремий рядок, в якій вкажіть початкове і кінцеве сальдо, обороти за дебетом, а також по кредиту. Якщо по рахунку не були зроблені ніякі руху за звітний період, тоді вкажіть тільки початковий і кінцевий залишки (сальдо). Щоб перевірити, чи правильно і грамотно чи був складена оборотно-сальдова відомість, слід знати деякі правила.
- Підсумок дебетових початкових значень і сальдо по рахунках в будь-якому випадку повинен бути рівним з підсумком кредитових початкових значень сальдо.
- Підсумок дебетових оборотів за певний період повинен бути рівним підсумку кредитових оборотів.
- Підсумок кінцевих кредитових сальдо має дорівнювати підсумку дебетових кінцевих сальдо.
- Формування оборотно-сальдової відомості грунтується на застосуванні подвійного запису, яка дозволяє в бухгалтерському обліку контролювати правильність відображення багатьох господарських операцій. Оскільки кожна сума знаходить своє відображення за дебетом одного будь-якого рахунку і кредиту іншого рахунку, то підсумок оборотів за дебетом у всіх рахунках повинен дорівнювати результату оборотів по кредиту по всіх рахунках. Якщо даного рівності немає, то це означає, що у виконаних записах по рахунках були допущені помилки, які потрібно обов’язково знайти і виправити.
- Таким чином, подвійний запис являє собою один з методів забезпечення постійного балансового узагальнення всіх показників, яка відображає оборот активів компанії, взаємопов’язаних з джерелами їх формування.
