Як скласти звіт ПДВ

Як скласти звіт ПДВ

Податок на додану вартість вважається одним з найскладніших податків, і скасування його в найближчому майбутньому не передбачається. Більш детально про цей вид податку можна дізнатися з глави 21 Податкового кодексу Російської Федерації. Як правило, більшість господарських операцій на підприємстві обкладається ПДВ.

Вам знадобиться

- Книга продажів і покупок;
- Журнали обліку рахунків-фактур;
- Декларація ПДВ, затверджена Мінфіном.

Інструкція

  1. Податок на додану вартість платять організації, приватні підприємці та особи, які визнані платниками ПДВ при переміщенні товарів через митницю. Втім, деякі організації і підприємці можуть бути звільнені від сплати ПДВ при виконанні умов ст. 145 Податкового Кодексу РФ.
  2. ПДВ нараховується при реалізації товарів, виконання будівельно-монтажних робіт, ввезення товарів на територію Росії і т. д. Більш детально про операції, що не обкладаються ПДВ, можна дізнатися в ст. 149 НК РФ, а про що ввозяться товари — в ст. 150 НК РФ.
  3. Моментом визначення податкової бази з ПДВ вважається день відвантаження товарів або надання послуг і робіт, а також день отримання оплати в рахунок майбутніх відвантажень. Ставки по ПДВ виписані в статті 164 НК РФ, але основна ставка ПДВ зазвичай складає 18%, в деяких випадках вона може обмежитися 10% або взагалі нульовою ставкою.
  4. Звітність по ПДВ здається кожен квартал. Для цього бухгалтер заповнює Декларацію з податку на додану вартість. Причому здати цю декларацію треба не пізніше 20 числа, наступного за звітним податковим періодом. Тобто фактично 20 квітня, 20 червня, 20-го жовтня і 20 січня.
  5. Декларація ПДВ заповнюється за спеціальною формою, розробленою Міністерством фінансів РФ. Для розрахунку ПДВ організації або підприємцю потрібно мати книгу продажів і книгу покупок (форма цих книг затверджена Мінфіном) та журнали обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур (їх форма довільна).
  6. За несвоєчасну подачу декларацій ПДВ передбачена адміністративна відповідальність. Так у випадку якщо декларація подана із запізненням менше 180 днів з необхідного строку, на організацію накладається штраф у розмірі 5% від необхідної суми податку, якщо більше 180 днів — 30% від загальної суми податку і 10% за кожний прострочений місяць, починаючи з 181 -го дня.

Зверніть увагу Зверніть увагу

Платники ПДВ мають право на його повернення. Але зробити це можна, якщо є рахунки-фактури та майно прийнято до обліку та буде використано в операціях, які обкладається ПДВ. Відрахування з ПДВ можна отримати і при купівлі основних засобів, але тільки після їх введення в експлуатацію.

Корисні поради

Пам’ятайте, що штрафи передбачені за несвоєчасну здачу звітів по ПДВ, а за несплату самого податку — тільки невелика пеня.