Як списати матеріали при спрощеній

Як списати матеріали при спрощеній

Якщо організація або індивідуальний підприємець працює за спрощеною системою оподаткування, займаючись виробництвом, то вартість матеріалів, які призначені для випуску продукції, повинна списуватися у витрати відразу ж після оплати. У більшості організацій виникає питання коригування врахованих витрат наприкінці минулого місяця на вартість матеріалів, які були пущені у виробництво, але не використані.

Інструкція

  1. Весь перелік витрат, які враховуються при спрощеній системі оподаткування, є в Податковому кодексі. Там же вказано склад і порядок обліку, а вартість списується відразу після надходження коштів на рахунки організації або в касу. При цьому суму матеріальних витрат поточного місяця зменшите на ціну матеріалів і сировини, які так і не використовувалися у виробництві. Тобто якщо наприкінці місяця залишилися матеріали в незавершеному виробництві, то витрати коректуйте на їх вартість, на останню дату звітного місяця шляхом внесення запису на вартість невикористаних матеріалів зі знаком «мінус».
  2. Якщо ж ви включили до витрат ціну матеріалів після оплати і використання у виробництві, то помилкою це не вважається, тому що обидві умови виконуються в одному податковому періоді. В іншому випадку в базу потрапляють витрати минулого податкового періоду і податкові органи мають право не прийняти звітність при перевірці.
  3. Якщо ж ви тільки плануєте перейти на спрощену систему оподаткування, то, купуючи матеріали, приймайте до відрахування ПДВ після оплати оприбуткованих матеріалів. При цьому матеріали використовуйте під час тієї діяльності, яка обкладається ПДВ. У тому випадку якщо оплата ПДВ не була проведена, то податок, сплачений у вартості матеріалів, списується на витрати з виробництва, а також реалізації продукції.
  4. Приміром, підприємство до моменту переходу на спрощену систему отримало матеріали, а списані вони були у виробництво, після переходу на «спрощенку», то ці матеріали використані в діяльності, яка не обкладається ПДВ і прийнята до відрахування сума ПДВ повинна бути відновлена.
  5. Кожен платник податку веде облік доходів і витрат для того, щоб обчислювати податкову базу по податку, оплачуваної у зв’язку із застосуванням «спрощенки», за допомогою Книги обліку доходів і витрат на підприємстві або в індивідуального підприємця. Оскільки витрати, які пов’язані з придбанням сировини та матеріалів, повинні враховуватися у складі витрат у момент оплати, то в Книзі обліку доходів і витрат відобразіть реквізити платіжного доручення.

Зверніть увагу

Обов’язки з ведення первинних документів для цілей оподаткування з обліку списаних матеріалів і сировини у виробництво платника податків, який застосовує спрощену систему оподаткування, відсутні.

Корисні поради

Порядок ведення книги обліку затверджений Міністерством фінансів Росії.