Як списати ПДВ

Як списати ПДВ

Підприємства, що обкладаються ПДВ, мають право списати частину суми ПДВ на певний розмір податкових відрахувань, передбачених законодавством. Це дозволить мінімізувати сплачується податок і зменшити витрати підприємства. Умови та порядок списання ПДВ встановлюються ст. 171 і ст. 172 Податкового кодексу РФ.

Інструкція

  1. Розрахуйте суму ПДВ, яка нарахована на авансовий платіж, отриманий від покупця, і сплачена до бюджету. У разі коли угода не відбулася з різних причин, передбачених договором поставки, або було розірвано угоду, постачальник має право списати сплачений податок і отримати від податкової декларації відповідний відрахування. Дане правило встановлюється п. 5 ст.171 НК РФ. При цьому не можна зробити списання, якщо авансовий платіж був виконаний у готівковій формі.
  2. Проведіть у бухгалтерському обліку витрати по представницьким і відрядження. Згідно п.7 ст.171 НК РФ і гл.25 НК РФ, підприємство має право списати певну суму ПДВ, яка встановлюється зазначеними нормативами, на суму виконаних витрат, підтверджених документально.
  3. Читайте п.2 ст.171 і п.1 ст.172 НК РФ, в яких зазначено порядок списання ПДВ у разі оплати придбаного товару, наданої послуги або виконаних робіт. Дана операція повинна бути реалізована з об’єктом оподаткування, прийнята до обліку і мати рахунок-фактуру на відповідні суми.
  4. Спишіть суму ПДВ, яка нарахована на вартість продукції, сплачену за безготівковим розрахунком. Також у п.5 ст.171 НК РФ передбачено, що продавець має право списати дану суму ПДВ, якщо покупець повернув товар і податок був сплачений до бюджету.
  5. Укладіть з постачальником договір купівлі-продажу майна, за яким передбачається перехід права власності після здійснення оплати. У цьому випадку надходження товару відобразіть в бухгалтерському обліку за відвантажувальних документів на позабалансовому рахунку 002, призначеному для відповідального зберігання. Згідно п.1 ст.172 НК РФ, покупець має право списати суму ПДВ, пред’явлену продавцем майна, на дату прийняття його на позабалансовий рахунок.