Як уникнути подвійного оподаткування

Як уникнути подвійного оподаткування

Подвійне оподаткування являє собою одночасне обкладання в різних країнах однаковими податками. При цьому розрізняють економічний міжнародне подвійне оподаткування (коли два абсолютно різних суб’єкта обкладаються податком по відношенню до одного й того ж доходу) і юридична міжнародне подвійне оподаткування (коли однаковий дохід одного суб’єкта оподатковується не однією державою).

Інструкція

  1. Для того, щоб уникнути подвійного оподаткування, полягають спеціальні міжурядові угоди. Як правило, вони поширюються на податки, що стягуються з прибутку, капіталу або майна. При цьому угоди не зачіпають проблеми непрямого оподаткування, а також не поширюються на такі податки, як на додану вартість або з продажів, на податки, які зменшують фінансові показники прибутковості (це податки з обороту і на рекламу, а також інші податки, що входять до складу витрат).
  2. Основні міжнародні угоди, спрямовані на уникнення подвійного оподаткування групують за такою схемою:

    - Угоди щодо податків на капітал і доходи;

    - Угоди щодо податків на майно та доходи;

    - Угоди по відношенню до соціальних податків і внесків на соціальне страхування;

    - Угоди в галузі транспорту.
  3. Щодо інших податків зарубіжних країн, які не підпадають під дію угод, які спрямовані на уникнення подвійного оподаткування (митні збори, різноманітні муніципальні податки, непрямі податки), єдине, що може зробити окрема держава для власних фізичних та юридичних осіб — це забезпечити для них особливий національний режим або режим найбільшого сприяння.
  4. Національний режим використовується найбільш широко. Він передбачає рівність суб’єктів національного та іноземного права в сфері оподаткування. Даний режим проявляється у двох аспектах: в податковому статусі суб’єктів іноземних прав і в більш важливих елементах окремих податкових зобов’язань.
  5. У тому випадку, коли платник податків отримає підтвердження статусу резидента в Росії, то до нього будуть застосовуватися режими оподаткування доходів тільки нашої держави. При цьому податкове законодавство з іншої держави, з яким було укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування, ніяк не відноситься до будь-резиденту РФ.