Як вибрати режим оподаткування


 

Правильно вибраний режим оподаткування для вашої організації гарантує як мінімум економію і оптимізацію по сплаті податків, а також мінімізацію витрат на ведення податкового та бухгалтерського обліку. У податковому кодексі на даний момент існує всього два види режимом: спеціальний і загальний (ЕНВД, УСНО, ЕСХН).



Інструкція

  1. Будь режим оподаткування може застосовуватися як індивідуальними підприємцями, так і юридичними особами, крім ЕНВД на основі патенту. Якщо на момент реєстрації ІП або організації ви не вирішите, яким режимом оподаткування ви будете користуватися, за замовчуванням вам потрібно буде застосовувати загальну систему.
  2. У разі якщо ваша фірма працює у формі ТОВ, ви можете вибрати між загальною і спеціальною системою оподаткування. При виборі спеціального режиму вам необхідно подати заяву в податкову інспекцію. При виборі врахуйте наступні моменти: на загальній системі оподаткування організація сплачує податок на прибуток — 20%, ПДВ — 18%, податок на майно — 2,2%, прибутковий податок і відрахування в позабюджетні фонди. У разі застосування даного режиму в організації ведеться бухгалтерський та податковий облік, щокварталу здаються звіти в податкову інспекцію і в позабюджетні фонди. Плюси даного вибору — зменшення сум податку на прибуток при отриманні збитків, можливість відшкодовувати ПДВ.
  3. Товариства з обмеженою відповідальністю має право застосовувати спрощену систему оподаткування. Існує два види: податок з доходу і податок з різниці між доходами і витратами. У першому випадку податок становить — 6%, по-другому — 15%. Даний вид оподаткування ваша організація зможе застосувати, тільки в разі чисельності менше 100 чоловік. При такому виборі навіть при отриманні збитку ви повинні будете сплатити податок у розмірі 1%.
  4. Якщо ви є індивідуальним підприємцем, ви можете використовувати УСНО, ЕНВД або загальний режим. ЕНВД встановлений статтею гл. 26.3 НК РФ і є обов’язковим до застосування при певних видах діяльності. У разі його застосування ІП звільняється від сплати податків, які перераховані в пункті 4 статті 346.26 НК РФ. Якщо ви захочете застосовувати УСН, вам не потрібно буде сплачувати ПДВ, ПДФО і податок на майно.

Корисні поради

При виборі системи оподаткування переконайтеся, що діяльність, яку ви збираєтеся вести, не потрапляє під певний режим оподаткування. Якщо ви не напишете заяву про застосування системи оподаткування при реєстрації ТОВ або ІП, можливість змінити свій вибір з’явитися у вас тільки через рік.