Як відновити пдв при переході на ССО

Як відновити пдв при переході на ССО

Підприємці та організації, які застосовують УСН, звільнені від сплати ПДВ. Тому перед тим, як перейти на «спрощенку» необхідно відновити прийнятий до відрахування ПДВ. Як правило, це викликає серйозні труднощі.

Інструкція

  1. У першу чергу, подивіться за якою ставкою, ви будете відновлювати ПДВ. Його треба відновлювати за тією ж ставкою, за якою він приймався до відрахування. Якщо ж ви набували основний засіб до 2004 року, коли ставка становила 20%, то і використовувати ви повинні ці ж 20%. І це не дивлячись на те, що в даний час такої ставки не існує. Втім, в Податковому законодавстві з цього приводу роз’яснень немає.
  2. Визначившись зі ставкою, розрахуйте ПДВ по основних засобів і нематеріальних активів. Зверніть увагу, що вам доведеться відновлювати не весь прийнятий до відрахування податок на додану вартість, а тільки частина, пропорційну залишкової вартості.
  3. Далі визначитеся з ПДВ за рештою товарів і матеріалів. Їх вартість помножте на ставку ПДВ. Отриману суму сплатите до бюджету.
  4. Відновлений ПДВ внесіть в книгу продажів, а книгу покупок не чіпайте. Причому ви повинні внести цей ПДВ на підставі тієї рахунок — фактури, за якою цей податок був прийнятий до відрахування. Про це говорить лист № 03-04-09/22 Мінфіну від 16 листопада 2006 року.
  5. Суму відновленого та сплаченого ПДВ враховуйте, як інші витрати, для нарахування податку на прибуток. Причому — це витрати податкового періоду, який передує періоду, коли ви перейшли на ССО. Якщо ж ви є індивідуальним підприємцем, зменшіть базу для нарахування ПДФО, знову ж таки за попередній період.
  6. Не забудьте про бухгалтерський і податковий облік. Відновлений ПДВ віднесіть, як було сказано вище, до інших витрат.

    Звичайно, відновлення ПДВ зажадає від вас багато часу і зусиль. Але ця процедура прописана в податковому законодавстві, і уникнути її, на жаль, неможливо.

    Успіхів вам у бізнесі!