Як відобразити аванс в декларації з ПДВ

Як відобразити аванс в декларації з ПДВ

Організації, які сплачують податки за загальною системою оподаткування, повинні заповнювати декларацію з податку на додану вартість. За надійшли оплатах за майбутні виконання робіт, послуг, поставки товарів, які обкладаються цим податком, потрібно нарахувати авансовий платіж, який відображається в розділі 3 даної декларації.

Вам знадобиться

- Податковий Кодекс РФ;
- Бланк декларації з ПДВ;
- Документи організації;
- Бухгалтерська звітність компанії;
- Калькулятор.

Інструкція

  1. Податок на додану вартість розраховується за ставкою 10% і 18%. Аванс з цього податку відображається в рядку 070 декларації з податку на додану вартість. Якщо вам надійшли грошові кошти в рахунок майбутніх поставок товарів, робіт, послуг, слід нарахувати на них аванс. Причому ставку податку вказувати не потрібно, тому що суми, що обкладаються податком, необхідно відображати в одному рядку 070. Вписувати аванс слід загальною сумою.
  2. Якщо вам надійшли грошові кошти у вигляді фінансової допомоги, виплат за договорами страхування, які передбачають поставку товарів, послуг, робіт, оподатковуваних податком на додану вартість, то аванс з цього податку слід відобразити в рядку 080 у тому податковому періоді, коли кошти надійшли на ваш розрахунковий рахунок.
  3. Якщо на ваш розрахунковий рахунок надійшли кошти у вигляді відсотків за товарними кредитами (векселями), то аванс з податку на додану вартість слід розраховувати таким чином: відніміть з отриманої суми грошей ставку рефінансування банку РФ, відобразіть результат в рядку 080 даної декларації.
  4. Якщо ви раніше заповнювали декларацію з податку на додану вартість і відображали аванс у минулому податковому періоді, то суму авансу слід вписати в рядку 200 даної декларації. Грошові кошти нараховуються до відрахування та не сплачуються в даному податковому періоді платником податку.
  5. Якщо грошові кошти за майбутні поставки товарів, виконання робіт, послуг надійшли на ваш розрахунковий рахунок, а виробництво товару або виконання робіт, послуг перевищує шість місяців, то аванс з податку на додану вартість нараховувати не потрібно.
  6. Якщо гроші надійшли за товар, послуги, роботи, що оподатковуються за нульовою ставкою, або місцем їх реалізації не є Російська Федерація, то аванс з податку на додану вартість нараховувати немає необхідності.
  7. Перелік звільнених від сплати податку на додану вартість товарів, робіт, послуг вказаний у статті 149 Податкового Кодексу РФ і в постанові Уряду РФ N 468 від 28.07.2006 р.