Як відобразити дивіденди

Як відобразити дивіденди

Все більшу популярність у нашому світі поряд з розвитком і становленням нових економічних відносин набувають всілякі операції з дивідендами. З огляду на це, відповідно з’являється все більше запитань про механізм їх обліку, а також про відображення всіляких операцій з ними в бухгалтерських обліках. Не виняток тут і питання про те, як відобразити дивіденди, а саме як відобразити податок з дивідендів.

Інструкція

  1. Відкрийте Податковий кодекс РФ та ознайомтесь з главами 23 і 25, які регулюють дії нарахування податку на дивіденди і порядок утримання податку з дивідендів.
  2. Визначте ставку податку на дивіденди. При цьому НК РФ встановлює певні цифри. Так, для іноземних юридичних осіб ставка дорівнює 15%, для фізичних осіб, які не є резидентами РФ — 30%. У свою чергу для підприємств Росії, а також фізичних осіб резидентів РФ ставка податку на дивіденди становитиме 9%.
  3. Розрахуйте суму податку. Для визначення суми податку необхідно ставку податку помножити на різницю між сумою дивідендів, які були нараховані до отримання та виплати. При цьому необхідно знати, що сума податку буде зменшуватися за рахунок віднімання з цієї суми всіх нарахованих дивідендів суми дивідендів, нарахованих юридичним і фізичним особам, які не є резидентами РФ. А збільшується за рахунок суми дивідендів, які отримані підприємством. Слід знати, що не виникає ніяких зобов’язань з податку на дивіденди, якщо сума отриманих дивідендів менше суми нарахованих до виплати. Пам’ятайте також, що при обчисленні дивідендів для кожної категорії осіб (резиденти, нерезиденти) застосовується відповідна, встановлена ​​податковим законодавством ставка податку.

    Відобразіть податок з дивідендів у бухгалтерському обліку.
  4. Нарахуйте дивіденди для учасників Дт 84-Кт 70 або для Дт 84-Кт 75-2.

    Відобразіть в документах утримання податку на дивіденди для учасників Дт 70-Кт 68 або ж для Дт 75-2 — До 68.

    Відобразіть в бухобліку виплату дивідендів для Дт 70-Кт 50/51 або відповідно для Дт 75-2-Кт 50 / 51.

    Якщо ви, вірніше ваше підприємство отримало звістку про нарахування дивідендів, необхідно зробити бухгалтерську проводку Дт 76 — Кт 96, в якій відобразити суму нарахованих дивідендів. саме ця цифра і буде вирішальною, завдяки цій сумі збільшується бухгалтерський прибуток підприємства і це ніяк не відбивається на оподаткуванні, так як сума податку на дивіденди була утримана податковим агентом. Таким чином, у вас буде кожен раз виникати постійна позитивна різниця.
  5. Зробіть проводку Дт 68 — Кт 99.

    Розрахуйте постійний податковий актив за ставкою податку на прибуток.
  6. Зробіть бухгалтерську проводку Дт 51-Кт 76 на суму дивідендів, сплачених податковим агентом. Така проводка створить дебетове сальдо, яке потрібно буде закрити проводкою Дт 91 — Кт 76, яка дозволить утворитися негативної різниці між бухгалтерським і податковим обліком.