Як відобразити ПДВ у бюджет


 

Податок на додану вартість є обов’язковий платіж до бюджету для всіх підприємств, що знаходяться на загальному режимі оподаткування. При цьому бухгалтер повинен вміти правильно нараховувати ПДВ на реалізовані товари і послуги, відображати пред’явлені суми ПДВ і заповнювати податкову декларацію. Допущення помилки може привести до штрафних санкцій або навіть кримінальної відповідальності.


Інструкція

  1. Виставте рахунок-фактуру контрагенту з вказівкою пред’явленої суми ПДВ. При цьому попередньо необхідно визначити податкову ставку, яка регулюється ст. 164 Податкового кодексу РФ для даної операції. Після цього помножте ставку на податкову базу, щоб отримати податок на додану вартість. Пам’ятайте, що рахунок повинен бути переданий контрагенту протягом 5 днів після поставки товару, надання послуг або виконання робіт. В іншому випадку можуть виникнути труднощі з розрахунком податкових відрахувань. Відобразіть виставлений рахунок в книзі продажів підприємства із зазначенням ПДВ.
  2. Відобразіть отриману від контрагента рахунок-фактуру в книзі покупок підприємства. Позначте суму пред’явленого ПДВ, який у подальшому використовується для розрахунку податкових відрахувань.
  3. Визначте, чи є у підприємства переплати з податку за минулі звітні періоди. Уточніть цю суму в податковій інспекції.
  4. Заповніть декларацію з ПДВ, яка подається до податкового органу не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом. У звітності вказується податок, який підлягає сплаті до бюджету з розшифровкою за видами операцій та податковими ставками відповідно до книгою продажів підприємства.
  5. Розрахуйте суму податкових відрахувань, які підприємство має право застосувати в минулому звітному періоді відповідно до книги покупок. Визначте ПДВ до сплати в бюджет вирахуванням з першого показника другого. Після цього відзначте суму переплати і зменшіть податок на цю величину.
  6. Перерахуйте ПДВ в бюджет до 20 числа наступного місяця після минулого звітного періоду. Якщо ви використовували переплату минулих періодів, то напишіть заяву, в якому вкажіть, що хочете провести залік. Прикріпіть документ до декларації з ПДВ.
  7. Відобразіть сплату ПДВ до бюджету відкриттям кредиту по рахунку 68 «Розрахунки за податками» і дебету за рахунком 19 «Податок на додану вартість по придбаним цінностям».