Як відобразити прибуток в податковому обліку

Як відобразити прибуток в податковому обліку

Між оподатковуваного і бухгалтерської прибутком є ​​деякі відмінності. Прибуток, що відноситься до доходу минулих років, але певна в поточному звітному періоді, включається в звітність поточного року і вважається фінансовим результатом діяльності організації. Оподатковуваний прибуток обчислюється для будь-яких видів діяльності.

Вам знадобиться

Калькулятор, дані про постійні та тимчасові різниці.

Інструкція

  1. Величина податку становить 20% від прибутку і відображається в податковій декларації. У податковому обліку існує перелік видів оподатковуваного прибутку, тому не всі дані бухгалтерського балансу будуть брати участь у розрахунках.
  2. Витрати з податку повинні враховуватися за принципом тимчасової визначеності господарської діяльності, тобто відбивається не лише поточна сума податку, а й суми майбутнього періоду. Тоді прибуток до оподаткування буде зменшуватися на розмір суми коштів, яка зазначена в декларації, а також на розмір відкладених податків.
  3. Щоб відобразити оподатковуваний прибуток, необхідно постійні позитивні чи негативні різниці поточного періоду скласти із змінами тимчасових різниць. Де постійні різниці визначаються шляхом додавання змін тимчасових різниць за даний період і зміни тимчасових різниць за той же період. Результат множиться на ставку податку на прибуток. Ця величина є сумою податку, яку необхідно внести до бюджету.
  4. Де постійні різниці — це доходи і витрати бухгалтерського прибутку або збитку звітного періоду з виключеною з податкової бази прибутком інших періодів, тимчасові різниці — це формуються бухгалтерські доходи і витрати в одному періоді, на відміну від податкової бази, яка формується в іншому періоді. Ці різниці з’являються через відмінності правил податкового та бухгалтерського обліку.
  5. Постійні різниці з’являються, коли відбуваються факти визнання доходу або витрат, а тимчасові — коли не збігаються моменти визнання. Постійні різниці пов’язані тільки з одним періодом оподаткування і не можуть вплинути на будь-які інші, а тимчасові різниці завжди пов’язані з кількома періодами.
  6. На 68 рахунку «Розрахунки за податками на прибуток» відображається умовний витрата з податку та податкове зобов’язання. Відкладені податки відображаються на 09 рахунку «Відстрочені податкові активи» і 77 рахунку «Відстрочені податкові зобов’язання». Поточний податок не відображається окремо.

Зверніть увагу

Платниками податків визнаються як російські, так і іноземні організації. Для російських організацій податком обкладаються позареалізаційні доходи і доходи від реалізації.

Корисні поради

Платник податків повинен вміти обгрунтувати кожну рядок податкової декларації, так як податковий інспектор може зажадати роз’яснень у будь-який момент.