Кожен роботодавець, який має в штаті персонал, щомісяця повинен виплачувати ПДФО. Сума податку утримується із заробітної плати співробітників. Крім ПДФО керівник має право утримувати своєчасно неповернені підзвітні суми. У бухгалтерському обліку дуже важливо правильно відобразити ці операції, так як саме на підставі і цих в тому числі даних формується податковий звіт.
Інструкція
- У першу чергу розрахуйте суму податку. Для цього визначте дохід кожного з співробітника. Сюди включіть оплату за трудовим або цивільно-правовим договором. Отриману зарплату помножте на податкову ставку: щодо резидентів — 13%, нерезидентів — 30%. Наприклад, бухгалтеру щомісяця нараховується заробітна плата, рівна 30000 р. Сума ПДФО дорівнюватиме 3900 р. (30000р. * 13%).
- У бухгалтерському обліку відобразіть вищевказані операції таким чином:
Д20 К70 — нарахована заробітна плата працівнику основного виробництва;
Д70 К68 субрахунок «ПДФО» — утримано із заробітної плати співробітника сума ПДФО;
Д70 К50 — видана співробітнику заробітна плата.
- Якщо співробітнику раніше була видана певна сума грошей підзвіт, наприклад, при направленні у відрядження, і він вчасно не надав чеки і квитанції, утримаєте її з заробітної плати. Але тут слід пам’ятати, що сума утримання не повинна перевищувати 20% від місячної заробітної плати. Наприклад, якщо співробітник не відзвітував за 4000 р., А його місячна зарплата складає 10000 р., Ви не має права списувати неповернену підзвітну суму за один період. Це випливає з того, що якщо 10000р. * 20% = 2000 р. Саме цей розмір підзвітних грошових коштів ви можете списати в одному місяці.
- Вищезгадану операцію відобразіть в бухгалтерському обліку таким чином:
Д71 К50 — видано готівку співробітнику підзвіт;
Д50 К71 — повернута співробітником частина невикористаної суми;
Д94 К71 — врахована сума коштів, виданих підзвіт і неповернених в строк;
Д70 К94 — утримано із заробітної плати співробітника неповернена сума;
Д70 К50 — видана співробітнику заробітна плата.
- Якщо організація видала співробітнику займ, то керівник має право утримувати відсотки із заробітної плати. Для цього в першу чергу потрібно розрахувати суму ПДФО, потім розрахувати ПДФО з матеріальної вигоди. А вже потім нарахувати відсотки і утримати їх із заробітної плати.
- У бухгалтерському обліку зробіть такі проводки:
Д20 К70 — нарахована заробітна плата;
Д70 К68 субрахунок «ПДФО» — утримана сума ПДФО (13%);
Д70 К68 субрахунок «ПДФО» — утримано НФДЛ з матеріальної вигоди (35%);
Д73 субрахунок «Розрахунки за наданими позиками» К91 субрахунок «Інші доходи» — нараховані відсотки за договором позики;
Д70 К73 субрахунок «Розрахунки за наданими позиками» — утримані відсотки за договором позики;
Д70 К50 — видана співробітнику заробітна плата;
Д50 К73 субрахунок «Розрахунки за наданими позиками» — відбитий повернення позики в касу організації.
