Як відобразити в податковому обліку послуги

Як відобразити в податковому обліку послуги

Кожному бухгалтеру відомо, що витрати підприємства на оплату різних послуг є об’єктом пильної уваги з боку податкової інспекції. У зв’язку з цим, необхідно ретельно перевіряти всі документи і аргументувати свої витрати для того, щоб відобразити послуги в податковому обліку.

Інструкція

  1. Підтвердіть витрати на надання послуг документами. Особливістю будь-яких послуг є те, що у них немає матеріального виразу. Згідно п.5 ст.38 Податкового кодексу РФ вони споживаються і реалізуються в процесі свого надання. Таким чином, замовник повинен попередньо обговорити з виконавцем пакет документів, який буде підтверджувати надання послуг. Відповідно до законодавства можуть бути використані для цього договір, акт про надання послуг і платіжні документи. Також доцільним буде оформити технічне завдання, звіт виконавця, письмову листування та експертні висновки. Для одержання відрахування по ПДВ необхідно подати до податкового органу та рахунок-фактуру.
  2. Обгрунтуйте необхідність отримання послуг. Нерідкі випадки, коли податкові органи відмовлялися визнавати дані витрати, навіть при наявності всіх необхідних документів. Причиною відмови може бути: наявність у штаті підприємства працівників, які виконують аналогічні функції; відсутність позитивного економічного ефекту; одночасне отримання однакових послуг від кількох виконавців, відсутність господарської діяльності; завищений розмір витрат на оплату послуг.
  3. Доведіть реальність цін на послуги. Для цього зверніться до п.1 та п.2 Податкового кодексу РФ та ознайомтесь з основними положеннями, які визначаються ціни на товари, послуги та роботи. Якщо ваше договір про надання послуг відповідає даним вимогам, то податкова інспекція не має права пред’являтися вам претензії по неправильній виставлення вартості.
  4. Відобразіть послуги в податковому обліку як інших витрат. Зменшіть базу оподаткування на суму даних витрат на підставі пп.14 і пп.15 п. 1 ст. 264 Податкового кодексу РФ. При розрахунку податку на прибуток необхідно орієнтуватися на пп.27 п.1 ст.264 Податкового кодексу РФ.