Як відобразити видачу грошей під звіт

Як відобразити видачу грошей під звіт

Здійснюючи господарську діяльність, керівник підприємства використовує кошти для різних витрат, наприклад, для відряджень або для покупки канцелярії. Причому брати готівку з каси він може не тільки сам, грошові кошти видаються підзвіт та іншим співробітникам.

Інструкція

  1. Грошові кошти видаються тільки з каси організації. Тому якщо ви маєте готівку на розрахунковому рахунку, вам необхідно спочатку їх зняти, використовуючи чекову книжку. Деякі банки вимагають вказати в чеку призначення суми, наприклад, покупка ГСМ, господарські витрати. Дану операцію в бухгалтерському обліку відобразіть наступним чином: Д50 «Каса» К51 «Розрахунковий рахунок» — зняті грошові кошти з розрахункового рахунку. Також складіть прибутковий касовий ордер на зняту суму.
  2. Видайте грошові кошти підзвіт працівнику. Як правило, керівник повинен видати наказ про виділення певної суми, в даному розпорядчому документі також вказується призначення, наприклад, покупка палива. Видача грошових коштів підзвіт оформите видатковим касовим ордером, в якому вкажіть підзвітну особу та її паспортні дані. У бухгалтерському обліку відобразіть це таким чином: Д71 «Розрахунки з підзвітними особами» До 50 «Каса» — видані кошти підзвіт. Причому в розрізі 71 рахунок виберіть того співробітника, кому видані готівку.
  3. По закінченню трьох днів підзвітна особа повинен відзвітувати за отримані гроші, якщо він поїхав у відрядження, то надати звіт повинен після неї. На витрачену суму співробітник повинен мати підтверджуючі документи (чеки, рахунок-фактуру), на які згодом складається авансовий звіт. У бухгалтерському обліку також відобразіть ці суми. До рахунку 71 відкрийте той рахунок, витрати до якого відносяться. Наприклад, співробітник на підзвітні кошти купив паливо. Проводка буде виглядати наступним чином: Д10 «Матеріали» субрахунок «Паливо» К71 «Розрахунки з підзвітними особами» — придбано паливо на підзвітні кошти.
  4. У тому випадку, якщо суми підзвіт НЕ повернені в строк, у бухгалтерському обліку зробіть записи: Д94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» К71 «Розрахунки з підзвітними особами».
  5. Після цього утримаєте суму з заробітної плати співробітника, зробіть запис: Д70 «Розрахунки з персоналом по оплаті праці» К94 «Нестачі і втрати від псування цінностей».