Як відобразити відновлення ПДВ

Як відобразити відновлення ПДВ

Процес відновлення ПДВ встановлений главою 21 Податкового кодексу РФ 1 січня 2006 року. Всі питання по відновленню податку регламентуються законодавчо, тому платники податків повинні контролювати всі ситуації, в результаті яких можна буде відновити ПДВ.

Інструкція

  1. Проведіть відновлення ПДВ під час передачі майна або прав на нього як внесок до статутного капіталу господарських товариств і товариств. Відображається цей процес у тому податковому періоді, коли відбулася передача майна. Сума відновленого ПДВ відображається в документах для оформлення угоди, при цьому передає, не повинна виставляти рахунок-фактуру. Приймаюча сторона бере суми ПДВ до відрахування тільки після оприбуткування отриманого майна, якщо воно буде використовуватися для операцій, які обкладаються податком. Операція відновлення ПДВ у цьому випадку відноситься на рахунок розрахунків з контрагентами. Створіть для цього окремий субрахунок у рахунку 76 «Розрахунки з різними кредиторами і дебіторами».
  2. Відновіть пред’явлений до відрахування ПДВ у тому випадку, коли майно використовується в операціях, які не обкладаються ПДВ. До таких операцій належать встановлені статтею 149 НК РФ, не є об’єктом оподаткування згідно п.2 ст. 146 Н РФ; вироблені особами, які не є платниками ПДВ, на підставі ст. 145 НК РФ; проводяться не на території Росії відповідно до статей 147 і 148 НК РФ. Відображати відновлення ПДВ необхідно в тому ж податковому періоді, коли проходили вищеперелічені операції.
  3. Зробіть відновлення ПДВ при переході на спеціальні податкові режими у вигляді УСН або ЕНВД. Процес відновлення відноситься до податкового періоду, який передує переходу на новий податковий режим.
  4. Відобразіть відновлення ПДВ при звільненні від сплати податку на додану вартість згідно із статтею 145 НК РФ. Розрахунок ведіть за той податковий період, що передує відправленню Повідомлення про використання права на звільнення в податковий орган.
  5. Відзначте в бухгалтерському обліку відновлення ПДВ. Відкрийте дебет за рахунком 19 «Податок на додану вартість по придбаним цінностям» і кредит за рахунком 68 «Розрахунки з податками та зборами».