Як відобразити відрахування по ПДВ

Як відобразити відрахування по ПДВ

Будь-яка комерційна організація відповідно до глави 21 статті 171 Податкового кодексу Російської Федерації має право зменшити на встановлені законодавством відрахування загальну суму ПДВ для сплати в бюджет. Для цього необхідно прийняти ПДВ до відрахування.

Інструкція

  1. До відрахуванням, які зменшують податок на додану вартість, відносяться:

    - Операції з придбання товарів, послуг чи робіт для внутрішнього споживання в організації;

    - Операції з придбання товарів, послуг чи робіт для подальшого їх перепродажу іншим суб’єктам.
  2. Офіційним документом, який підтверджує суму податкового відрахування, є рахунок-фактура з виділеним в ній податком на додану вартість. Її необхідно заповнити відповідно до пунктів 5-5.1 і 6 статті 169 Податкового кодексу Російської Федерації. Якщо підставою для прийняття рахунок-фактури, є придбання продукції, вона повинна надаватися з товарною накладною. Якщо ж рахунок-фактура виставляється на надання робіт або послуг, вона зобов’язана супроводжуватися актом про надані послуги або виконані роботи.
  3. Для прийняття податку на додану вартість до відрахування, вам необхідно відобразити його в бухгалтерському обліку. Після того як отримаєте від постачальника рахунок-фактуру з виділеним в ній податком, вам потрібно відобразити це за допомогою проводок: Дебет 68 «Розрахунки з податків та зборів» і Кредит 19 «Податок на додану вартість по придбаним цінностям».
  4. Іноді буває так, що суми оплачуються авансом. У такому разі податок на додану вартість необхідно нараховувати в момент отримання авансу, а вже потім перераховувати в бюджет. Нарахований податок на додану вартість при реалізації товарів, послуг чи робіт з даного авансу можна приймати до відрахування. На підставі восьмого пункту статті 171 та пункту 6 статті 172 Податкового кодексу Російської Федерації, для вирахування сплата не потрібно.
  5. Головний бухгалтер при перерахуванні авансу повинен вказати наступну проводку: Дебет 68 «Розрахунки по ПДВ» та Кредит рахунку 76 «Розрахунки по ПДВ з авансів отриманих». Компанія-постачальник продукції протягом п’яти календарних днів повинна виставити рахунок-фактуру і після прийняття авансу нарахувати податок на додану вартість.