Як відобразити збиток у податковій декларації

Як відобразити збиток у податковій декларації

Підбиваючи підсумки фінансового року, у компанії може утворитися певна сума збитку. При складанні податкової декларації він допоможе зменшити суму податку на прибуток, але при цьому підвищить увагу до діяльності фірми представників податкових органів. У зв’язку з цим у бухгалтера виникають певні труднощі з правильним відображенням збитків у декларації.

Інструкція

  1. Спробуйте списати частину отриманого збитку компанії на рахунок 97 «Витрати майбутніх періодів». Справа в тому, що коли підприємство протягом кількох років показується збиткову діяльність, податкові органи направляють до нього виїзні перевірки на підставі додатка № 2 Наказу № ММ-3-06/333 ФНС РФ від 30 травня 2007 року. Метод списання витрат на майбутні періоди дуже корисний, але не завжди ефективний. Не всі витрати можна списати на рахунок 97, особливо непрямі, які відбиватися повинні в повному обсязі відповідно до п.2 ст. 318 НК РФ.
  2. Обгрунтовуйте кожне відображення збитку підприємства у податковій декларації. Аргументами повинні бути завжди конкретні причини. На підставі ст. 252 НК РФ витрати будуть визнані у податковій декларації в тому випадку, якщо вони мають економічне обгрунтування та документальне підтвердження. У зв’язку з цим сформулюйте заздалегідь конкретні пояснення, які зможуть задовольнити податкових інспекторів, так сперечатися надалі з перевіряючими навряд чи вийде.
  3. Заповніть аркуша 02 податкової декларації для відображення збитку. У рядку 060 вкажіть загальну суму отриманого збитку від реалізації продукції компанії і позареалізаційних операцій. Дана величина дорівнює сумі рядків 010 та 050 за вирахуванням рядків 020, 030 і 040. Далі з рядка 060 необхідно відняти дані рядків 070, 080 і 090, в результаті чого отримаєте податкову базу, яка записується в рядок 100. У рядку 120 вкажіть податкову базу, отриману від підсумовування рядка 100 Ліста 05, рядка 530 Ліста 06, а також рядка 100 Ліста 02, з якої попередньо віднімається сума збитку відображена у рядку 110 Ліста 02.
  4. Відобразіть суму обчисленого податку на прибуток у рядку 180 аркуша 02 рівною нулю. Це значення визначається на підставі п. 8 ст. 274 НК РФ, де зазначено, що податкова база платника податків, що отримав у звітному періоді збиток, при розрахунку податку на прибуток обнуляється.