Компанії з організаційно-правовими формами ТОВ, ВАТ, ЗАТ зобов’язані виплачувати своїм засновникам дивіденди. Порядок подання звітності до податкового органу розглянуто в листі Федеральної податкової служби № АС-4-3/7853 @ від 17.05.2011года. Згідно з цим законодавчим актом, заповнюється декларація з прибутку.
Вам знадобиться
— декларація по прибутку;
- Документи організації;
- Лист ИФНС Росії від 17.05.2011 № АС-4-3/7853 @;
- Документи про виплату дивідендів;
- Документи учасників (акціонерів).
Інструкція
- При застосуванні спрощеної системи оподаткування компанії, виплатили дивіденди засновнику — юридичній особі, заповнюється декларація з прибутку. На титульному аркуші впишіть код податкового періоду, в якому виплачені дивіденди. Вкажіть назву фірми відповідно до статуту. Напишіть номер контактного телефону, а також персональні дані фізичної або юридичної особи — представника підприємства, якщо це має місце.
- На аркуші 03 декларації з прибутку вкажіть вид дивідендів, який залежить від періодичності їх виплати. Напишіть 1, якщо суми перераховуються кожен квартал. Впишіть 2, якщо дивіденди виплачуються з фінансових підсумками календарного року.
- При виплаті дивідендів іноземної організації впишіть суму в рядку 020, при перерахуванні грошових коштів іноземцю вкажіть суму в рядку 030 декларації з прибутку.
- При перерахуванні дивідендів російській фірмі — учаснику або акціонеру компанії внесіть суму в рядок 041 або 042 (залежно від ставки податку, яка обчислюється відповідно до НК РФ).
- При виплаті дивідендів фізичній особі, яка є громадянином РФ, заповніть рядок 043. При отриманні грошових коштів у вигляді дивідендів самим підприємством впишіть їх суму в рядку 070. В деяких випадках вони оподатковуються за ставкою 0%, що регламентовано пп.1 п.3 ст.284 НК. Tckb в організації є такі суми, впишіть їх в рядок 071.
- Розрахуйте базу по податку з дивідендів. Відніміть суми, що оподатковуються за ставкою 0%. В залежності від ставки помножте базу на 9% (при виплаті російським компаніям або громадянам РФ), на 5, 10 або більше% (при виплаті дивідендів іноземним підприємствам або іноземним громадянам).
- При сплаті податків за загальною системою підприємством заповнюється крім листа 03 розділ 1.3, куди впишіть дати виплати дивідендів, суми грошових коштів, які підлягають перерахуванню до бюджету.
- При виплаті дивідендів фізичним особам компаніями, що застосовують УСН, декларація з прибутку не оподатковується. Сума грошей у вигляді дивідендів обкладається ПДФО. У платника податків утримується 13% від сплачених доходів.
