Як виправити виявлені помилки по ндс

Як виправити виявлені помилки по ндс

При розрахунку податку на додану вартість, заповненні книги продажів або покупок, оформленні рахунок-фактури або складанні податкової декларації бухгалтер може допустити помилки з ПДВ. Для виправлення виявленої помилки підприємству мало подати уточнену податкову декларацію, необхідно виконати ряд додаткових заходів, які обумовлюються законодавством.

Вам знадобиться

- Рахунок-фактура;
- Книга продажів;
- Книга покупок;
- Бланк податкової декларації.

Інструкція

  1. Ознайомтеся з низкою законодавчих актів, що описують різні ситуації виправлення помилок з ПДВ. Так п.1 ст. 54 Податкового Кодексу РФ встановлено порядок перерахунку податкової бази та суми податку при допущенні помилки. У ст. 81 НК РФ наголошується, що при цьому необхідно подати уточнену податкову декларацію. Також згідно з Постановою Уряду РФ № 914 від 01.12.2000, яке затверджує Правила ведення обліку при розрахунку ПДВ (далі — Правила), необхідно внести відповідні коригування в рахунок-фактуру і книги продажів і покупок, де фігурує помилкове значення ПДВ.
  2. Виконайте коригування рахунок-фактури. На підставі п. 29 Правил необхідно закреслити невірне значення ПДВ, після цього впишіть правильний показник, вкажіть дату внесення виправлень, завірте підписом керівника та печаткою підприємства. Вносити виправлення в рахунок-фактуру має право тільки та організація, яка її виписала, тобто постачальник. У зв’язку з цим покупець повинен звернутися до постачальника з проханням, виправити помилку з ПДВ. На жаль, законодавчо за виставлений дефектний рахунок-фактуру підприємство відповідальності не несе і може відмовити у виправленні, тому покупцям часто доводиться вирішувати виниклу ситуацію в судовому порядку.
  3. Виправте виявлені помилки в книзі покупок і книзі продажів. Згідно з Правилами коригування записів у книзі покупок і книзі продажів здійснюється шляхом оформлення додаткових аркушів. Вони заповнюються за аналогією з іншими листами книги, при цьому вказується період, що відповідає помилку з ПДВ, і дата складання додаткового аркуша. Підбийте підсумковий рядок після відображення коригування і завірте лист підписом головного бухгалтера. Більш вносити дані в додатковий лист забороняється.
  4. Уявіть уточнену податкову декларацію. Згідно п.5 ст.81 НК РФ, підприємство складає уточнену декларацію за формою, яка діяла в податковому періоді, за який виявлено помилку з ПДВ. Заново заповніть всі рядки і показники, не забувши виправити помилкове значення.