Як визначити податкову базу по ПДВ

Як визначити податкову базу по ПДВ

Податкова база з ПДВ застосовується платниками податків у разі реалізації товарів (наданні послуг, виконанні робіт). Вона розраховується згідно ст. 54 Податкового Кодексу РФ підприємствами-платниками податків та індивідуальними підприємці в кінці кожного податкового періоду згідно з даними бухгалтерського обліку про об’єкти, які підлягають оподаткуванню.

Вам знадобиться

- Калькулятор;
- Комп’ютер.

Інструкція

  1. Розрахуйте податкову базу по ПДВ при ввезенні продукції на митну територію РФ на підставі митного і податкового законодавства. Визначте її як суму митної вартості товару, величини мита та належних до сплати акцизів, якщо такі є. По кожній групі товарів розраховується своя податкова база. Окремому підрахунку підлягають також підакцизні та непідакцизні товари, що входять в одну групу. Якщо продукція вивозилася з РФ для переробки, після чого була повернута, то податкова база по ПДВ буде дорівнювати вартості переробки товару.
  2. Обчисліть податкову базу по ПДВ при передачі товарів (наданні послуг, виконанні робіт) для власних потреб підприємства. Вона дорівнюватиме в цьому випадку вартості товару (послуги, робіт), розрахованої на підставі ідентичних або аналогічних товарів, що діють в попередньому звітному періоді. Якщо такої вартості немає, то податкова база прирівнюється ринкової вартості аналогічного товару.
  3. Проведіть розрахунок податкової бази з ПДВ при реалізації товару (послуг, робіт) на підставі особливостей реалізації придбаних підприємством на стороні товарів (послуг, робіт). Вона в цьому випадку прирівнюється вартості реалізації продукції підприємства, розрахованої на підставі ст. 40 НК РФ з вирахуванням податку на додану вартість. Даний розрахунок застосовується до товарообмінними операціями; безоплатної передачі товарів; передачу права власності заставодержателю на об’єкт застави при невиконанні забезпечених заставою зобов’язань; передачі товарів для оплати праці в натуральній формі, відповідно до п.2 ст.154 НК РФ.
  4. Знайдіть податкову базу по ПДВ у національній валюті. Якщо ціна на товар (послугу, роботу) зазначена в іноземній валюті, то її перераховуйте в рублі згідно з курсом Центрального банку РФ на дату реалізації або дату оплати товару (послуг, робіт).