Як враховувати аванс при отриманих аванси

Як враховувати аванс при отриманих аванси

Проведення авансових платежів в бухгалтерському обліку є досить складним процесом для багатьох бухгалтерів. Вони повинні здійснюватися згідно з умовами договору і оформляється відповідними рахунками-фактурами. Окрему увагу необхідно звернути на податковий облік авансів, особливо при наявності отриманих та виданих платежів.

Інструкція

  1. Оформіть рахунок-фактуру при отриманні авансу від покупця для того, щоб можна було прийняти ПДВ до відрахування. Документ повинен бути складений з урахуванням п.1 ст.162 Податкового кодексу РФ. Зафіксуйте виставлений рахунок у книзі продажу та передайте контрагенту. Якщо ви сплачуєте аванс за умовами договору, то вимагайте аналогічний документ від постачальника.
  2. Відобразіть надходження безготівкового авансу на розрахунковий рахунок у бухгалтерському обліку. Для цього відкрийте дебет за рахунком 51 «Розрахункові рахунки» і кредит за рахунком 62.2 «Розрахунки за авансами одержаними» на суму платежу. При видачі авансу постачальнику рахунок 51 буде в кредиті, а в кореспонденції з ним береться дебет рахунку 60.2 «Розрахунки за авансами виданими».
  3. Якщо платіж був нарахований в іноземній валюті, то його необхідно перевести в рублі відповідно до ставки Національного Банку РФ на дату надходження коштів. Залік виданого або отриманого авансу здійснюється відкриттям дебету за рахунком 60.2 (62.2) і кредиту по рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками» або 62 «Розрахунки з покупцями».
  4. Врахуйте аванси в податковому обліку як руху з кредиторської та дебіторської заборгованості. При перерахуванні авансу платник податків має право прийняти ПДВ до відрахування, при цьому необхідно визначити період його відновлення. Згідно пп.3 п.3 ст.170 Податкового кодексу РФ дата може бути визначена фактичним виставленням рахунку-фактури, датою повернення сум авансу або розірвання договору. Податок відновлюється на суму, яка була прийнята до відрахування при виплаті авансу.
  5. Проведіть взаємозалік авансів при отриманих аванси. У цьому випадку необхідно підрахувати суми ПДВ в обох випадках і відобразити отриману різницю в податковому обліку для визначення сум відшкодування або оплати. Якщо отримані аванси більше, то перерахування ПДВ до бюджету відображається на кредиті рахунку 51 і дебет рахунку 68.1 «Розрахунки по ПДВ».