Як заповнити декларацію податковому агенту

Як заповнити декларацію податковому агенту

Якщо ваша фірма виступає як податковий агент, навіть не будучи платником ПДВ, заповнювати податкову декларацію та подавати звіти у відповідні інстанції все одно доведеться. При цьому необхідно відобразити ПДВ, що сплачується не за себе, а яку-небудь іншу організацію. Щоб заповнити декларацію податковому агенту, заповнюйте встановлені для цього бланки, відображаючи в них всю необхідну інформацію.

Інструкція

  1. Закон, що описує заповнення декларації, передбачає використання загального бланка, але при цьому слід заповнювати не всі його графи. Спочатку зверніться до органів податкової інспекції за місцем реєстрації вашої компанії, візьміть бланк, а далі приступайте до його заповнення. По-перше, заповніть титульний аркуш декларації, вказавши в ньому дані про вашу компанію, а потім приступайте до внесення у другий розділ всіх сум, що підпадають під сплату податку. Всі цифри вносите окремо по кожному іноземному партнеру, з операцій з яким вам доведеться спочатку обчислити, а потім — і сплатити ПДВ.
  2. В інші графи декларації внесіть суми договорів з особами, котрі орендують муніципальну яку державну власність. Тільки у випадку якщо ваша компанія реалізовувала конфісковане майно, деталізація не потрібно, при такому факті фіксуйте загальну суму в спеціально призначеної для цього рядку. Якщо ваша компанія є власником судів, впишіть кожен корабель окремо, записуючи свої КПП і ІНН, а також дані іноземної компанії, за яку ви звітуєте в податковій службі РФ. Обов’язково пропишіть в декларації всі коди операцій, що стосуються оренди державного майна або факту здійснення покупки будь-яких товарів у іноземних партнерів.
  3. По-друге, щоб заповнити декларацію податковому агенту, правильно обчислюйте суму ПДВ, так як за помилки несете відповідальність саме ви, а не ваші іноземні партнери. Використовуйте в розрахунках ставку податку 10/110, а необхідні суми внесіть до графи 070 і 080, а потім перенесіть отримані показники в підсумкові рядки 050 і 170. Якщо ваша компанія вносила авансові платежі своїм іноземним партнерам, обов’язково заповнюйте графи 130 і 140. Пам’ятайте, що дану суму ви повинні включити в податковий звіт лише один раз, тому уникайте її дублювання при внесенні до декларації наступних етапів угоди.
  4. Подальше заповнення декларації податковим агентом охоплює фіксацію даних про оренду муніципального майна, при цьому кожен орендований об’єкт внесіть окремо і проставте напроти нього реальні суми, за якими обчислюється база для оподаткування. За базу для сплати ПДВ внесіть загальну суму орендної плати в графу 090, а потім винесете її в підсумкову графу 050. Доходи від реалізації всього конфіскованого майна відобразіть в графі 100 або 120.