Якщо ваша фірма виступає як податковий агент, навіть не будучи платником ПДВ, заповнювати податкову декларацію та подавати звіти у відповідні інстанції все одно доведеться. При цьому необхідно відобразити ПДВ, що сплачується не за себе, а яку-небудь іншу організацію. Щоб заповнити декларацію податковому агенту, заповнюйте встановлені для цього бланки, відображаючи в них всю необхідну інформацію.
Інструкція
- Закон, що описує заповнення декларації, передбачає використання загального бланка, але при цьому слід заповнювати не всі його графи. Спочатку зверніться до органів податкової інспекції за місцем реєстрації вашої компанії, візьміть бланк, а далі приступайте до його заповнення. По-перше, заповніть титульний аркуш декларації, вказавши в ньому дані про вашу компанію, а потім приступайте до внесення у другий розділ всіх сум, що підпадають під сплату податку. Всі цифри вносите окремо по кожному іноземному партнеру, з операцій з яким вам доведеться спочатку обчислити, а потім — і сплатити ПДВ.
- В інші графи декларації внесіть суми договорів з особами, котрі орендують муніципальну яку державну власність. Тільки у випадку якщо ваша компанія реалізовувала конфісковане майно, деталізація не потрібно, при такому факті фіксуйте загальну суму в спеціально призначеної для цього рядку. Якщо ваша компанія є власником судів, впишіть кожен корабель окремо, записуючи свої КПП і ІНН, а також дані іноземної компанії, за яку ви звітуєте в податковій службі РФ. Обов’язково пропишіть в декларації всі коди операцій, що стосуються оренди державного майна або факту здійснення покупки будь-яких товарів у іноземних партнерів.
- По-друге, щоб заповнити декларацію податковому агенту, правильно обчислюйте суму ПДВ, так як за помилки несете відповідальність саме ви, а не ваші іноземні партнери. Використовуйте в розрахунках ставку податку 10/110, а необхідні суми внесіть до графи 070 і 080, а потім перенесіть отримані показники в підсумкові рядки 050 і 170. Якщо ваша компанія вносила авансові платежі своїм іноземним партнерам, обов’язково заповнюйте графи 130 і 140. Пам’ятайте, що дану суму ви повинні включити в податковий звіт лише один раз, тому уникайте її дублювання при внесенні до декларації наступних етапів угоди.
- Подальше заповнення декларації податковим агентом охоплює фіксацію даних про оренду муніципального майна, при цьому кожен орендований об’єкт внесіть окремо і проставте напроти нього реальні суми, за якими обчислюється база для оподаткування. За базу для сплати ПДВ внесіть загальну суму орендної плати в графу 090, а потім винесете її в підсумкову графу 050. Доходи від реалізації всього конфіскованого майна відобразіть в графі 100 або 120.
