Як заповнити декларацію з ПДВ податковому агенту

Як заповнити декларацію з ПДВ податковому агенту

Податкові агенти — це підприємства, які сплачують ПДВ за іншу організацію. Іноді виникають питання, пов’язані із заповненням податкової декларації податковими агентами. Загалом складання податкової декларації не викликає великих ускладнень у бухгалтера, але якщо ви недавно стали податковим агентом, то напевно у вас з’являться якісь питання. Як же правильно заповнити декларацію податковому агенту?

Вам знадобиться

- Бланк податкової декларації;
- Документи про діяльність підприємства;
- Калькулятор.

Інструкція

  1. Візьміть бланк декларації з ПДВ. Заповнювати треба тільки титульний лист та розділ № 2 «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними податкового агента». Розділ № 2 заповнюється окремо по кожному іноземному партнеру. Існує три операції, за якими фірмі — податковому агенту необхідно звітувати по ПДВ, а саме:

    - Купівля товарів або послуг у іноземних осіб або оренда чого або у держави;

    - Продаж конфіскованого, безхазяйного майна або майна іноземної фірми або особи;

    - Виключення з реєстру або внесення до реєстру суден.
  2. Рядок 010 — відображаєте КПП іноземної організації. Рядок 020 — вказуєте найменування іноземної організації або особи, за яких ви платите податок.
  3. У рядку 030 вказуєте ІПН іноземної організації. У разі його відсутності ставите прочерк. ІПН не вказують у наступних ситуаціях:

    - Якщо товар (послуга) куплений у іноземної особи, яке не було зареєстровано податкової інспекції РФ;

    - Якщо відбулася реалізація майна, що підходить під розряд «безхазяйне» або «конфісковане»;

    - Якщо реалізація майна, що належить іноземним особам відбулася через договір з посередником;

    - Якщо судно було виключено або не включено в Російський міжнародний реєстр суден у зазначені терміни.
  4. У рядки 040 та 050 вказуєте відповідно КБК зарахування податку, Окатий, вам присвоєний. Рядок 070 призначена для коду операції. Кожна операція має свій код, згідно з чинним «Порядку заповнення декларації з ПДВ» та його додатком № 1. Рядки 060-100 заповнюєте, виходячи з призначення. Там вказуються суми податкових нарахувань.

Зверніть увагу

Пам’ятайте, що неправильне заповнення бланків податкової звітності може призвести до неприємностей з вашою податковою службою. Тому до складання звітності необхідно ставитися уважно, ретельно перевіряти всі внесені цифри. Ще однією неприємністю в неправильному заповненні податкової декларації може стати фінансова проблема вашого підприємства.

Корисні поради

Якщо ви не користуєтеся спеціальним бухгалтерським програмним забезпеченням (1С: Бухгалтерія), в якому є відповідний модуль з розрахунку податку, можна знайти безкоштовні програмки в інтернеті, які полегшать вам процес розрахунку податку і виведення декларації на паперовий носій.