Як заповнити декларацію з податку на прибуток з авансовими платежами

Як заповнити декларацію з податку на прибуток з авансовими платежами

Відповідно до ст.286 Податкового Кодексу РФ підприємства, які отримали протягом попередніх чотирьох кварталів дохід, що перевищує 40 мільйонів рублів, здійснюють щомісячні авансові платежі з податку на прибуток. Згідно з цим Федеральна податкова служба розробила ряд роз’яснень щодо заповнення декларації з податку на прибуток, що сплачується щомісячно.

Інструкція

  1. Розрахуйте щомісячні авансові платежі з податку на прибуток. Заповнюючи декларацію на перший квартал, щомісячні авансові платежі, встановлені для другого кварталу, повинні бути рани сумі розрахованого податку на прибуток у першому кварталі, що заявлений у рядку 180 листа 09. При заповненні декларації за півроку авансові платежі в третьому кварталі будуть рівні вирахуванню з розрахованого податку на прибуток за півріччя, що заявлений у рядку 180 листа 02, і розрахованого податку, зазначеного в декларації за перший квартал. При подачі декларації за 9 місяців необхідно відняти від розрахованого податку на прибуток за 9 місяців, що заявлений у рядку 180 листа 02, суму податку за півріччя, зазначеного у попередній декларації.
  2. Відобразіть суму нарахованих авансових платежів в рядок 290 листа 02 декларації і в Розділі 1.2 згідно з трьома термінами сплати. Якщо під час розрахунку вийшло від’ємне значення авансових платежів, то в наступному звітному кварталі вони нараховуватися не повинні, а також не варто їх відображати в річній звітності.
  3. Заповніть залишилися дані в аркуша 02 податкової декларації. Відобразіть розрахунок податкової бази, що обкладається за загальною ставкою. До аркуша 02 може бути прикріплено п’ять додатків, в яких обчислюються окремі показники. У відповідних рядках листа зазначаються дані по доходах і видатках підприємства, які визнаються ялинами оподаткування. Листи 03, 04, 05, 06 та 07 заповнюються тільки при необхідності.
  4. Відзначте в розділі 1 декларації все відомості про суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету в цьому звітному періоді. Внесіть дані про підприємство в Титульний лист податкової декларації: повне найменування, юридична адреса, коди ІПН, КПП, відповідні установчим документам, код виду економічної діяльності, а також номер коригування, звітний період і кількість сторінок в декларації.