Як заповнити додаткові аркуші до книги покупок


 

Якщо в рахунку-фактурі помилково був внесений до відрахування ПДВ, то формується книга покупок за той період, в якому він був створений. До книги покупок слід заповнити додаткові аркуші. Їх бланк затверджено Постановою Уряду і є додатком до правил ведення книги покупок при розрахунках по ПДВ.



Вам знадобиться

— рахунок-фактура, в якому був помилково прийнятий до відрахування ПДВ;
- Книга покупок за податковий період, в якому був сформований рахунок-фактура;
- Документи підприємства;
- Постанови уряду № 283 і 451;
- Додатки до правил ведення книги покупок при розрахунках по ПДВ;
- Реквізити покупця.

Інструкція

  1. Сформуйте книгу покупок за той період, в якому був помилково прийнятий до відрахування ПДВ в рахунку-фактурі. На додатковому аркуші проставте порядковий номер. Напишіть повне, скорочене назва підприємства покупця відповідно до статуту, іншим установчим документом. Впишіть ідентифікаційний номер платника податків, код причини постановки на облік в податкову службу контрагента. Вкажіть податковий період, в якому був помилково прийнятий до відрахування ПДВ по рахунку-фактурі. Напишіть місяць, квартал і рік. Впишіть реальну дату заповнення додаткового аркуша книги покупок.
  2. Додатковий аркуш книги покупок складається з 12-ти граф. Перша графа призначена для внесення порядкового номера. У другій — впишіть дату, номер рахунка-фактури, в якому помилково прийнятий до відрахування ПДВ, в третій — число, місяць, рік, коли був оплачений документ покупцем. У четвертій графі вкажіть дату прийняття на облік реалізованої продукції.
  3. У п’ятій графі додаткового аркуша книги покупок напишіть назву вашої компанії, яка повинна відповідати найменуванню, зазначеному в статуті, другом установчому документі. У графі 5а і 5б впишіть ідентифікаційний номер платника податків, код причини постановки на облік в податкову інспекцію.
  4. Шоста графа додаткового аркуша призначена для зазначення країни походження реалізованої продукції. Якщо товар вироблений поза територією РФ, то вам слід вказати номер і дату митної декларації. У сьомий графі впишіть суму рахунку-фактури, включивши ПДВ.
  5. Графи 8а і 8б призначені для введення сум за рахунком-фактурою по товару, оподатковуваного ПДВ за ставкою 18%, 9а і 9б — за ставкою 10%, 10 — 0%, 11а і 11 б — 20%. У дванадцятій графі впишіть суму реалізованої продукції за рахунком-фактурою по продукції, яка не обкладається ПДВ.
  6. В полі «Всього» вкажіть загальну суму за графами 8-12, виключаючи анульовані записи за рахунком-фактурою. Право підпису додаткового листа має головний бухгалтер, генеральний директор (із зазначенням їх посад, прізвищ, ініціалів).
  7. Якщо організаційно-правовою формою вашої компанії є індивідуальний підприємець, вкажіть дату і номер свідоцтва про державну реєстрацію ВП.