Як заповнити додаток 4 до листа 02


 

Якщо у підприємства є збиток або його частина, який в поточному звітному періоді може бути прийнятий для зменшення податкової бази, то його розрахунок відображається в Додатку № 4 до Лісту 02 декларації з податку на прибуток. Порядок заповнення даного документа регламентований Наказом Мінфіну РФ № 54н від 05.05.2008 року.



Вам знадобиться

— бланк декларації з податку на прибуток.

Інструкція

  1. Читайте положеннями статті 283 Податкового кодексу РФ і статті 10 Федерального закону № 110-ФЗ, де визначаться порядок розрахунку суми збитку, яка може бути прийнята для зменшення податкової бази у звітному періоді.
  2. Включайте до складу декларації з податку на прибуток Додаток № 4 до Лісту 02 тільки тоді, коли у підприємства є залишок неперенесених збитку на початок звітного періоду. Заповнювати цей розділ необхідно після розрахунку податкової бази, яка відображається в рядку 100 Ліста 02.
  3. Вкажіть у рядку 010 Додатка № 4 до Лісту 02 залишок неперенесених збитку на початок звітного періоду. Дану величину необхідно рознести по рядках 020 і 030. При цьому сума збитку в рядку 020 визначається на підставі Закону РФ № 2116-1, а в рядку 030 зазначаються витрати, які розраховуються за статтею 283 НК РФ. Зробіть розбивка по роках їх утворення.
  4. Перенесіть показник рядка 100 Ліста 02 в рядок 140 Додатка № 4. Дана величина визначає суму податкової бази, яка необхідна для розрахунку збитку попередніх звітних періодів. У рядку 150 необхідно зазначити розмір збитку, який прийнятий для зменшення податкової бази і відзначається в рядку 110 Ліста 02.
  5. Визначте різницю рядків 010 і 150 і внесіть отриманий результат в рядок 160, який визначає неперенесених збиток на кінець звітного періоду. Якщо підприємство понесло збитки в минулому звітному періоді, то даний показник розраховується різниця рядка 060 Ліста 02 і рядка 070 Ліста 02, до яких необхідно додати рядок 020, рядок 100 Ліста 5 та рядок 530 Ліста 06.
  6. Заповніть рядок 170, яка визначається різницею рядків 020 і 150.После цього відніміть з рядка 160 рядок 170 і внесіть залишок неперенесених збитку в рядок 180.