Як заповнити податкові регістри


 

З 2011 року набув чинності Наказ Міністерства фінансів РФ, згідно з яким підприємства, індивідуальні підприємці зобов’язані заповнювати податкові регістри по ПДФО. Вони складаються на кожного працівника компанії і зберігаються не менше чотирьох років. Документ повинен містити ряд обов’язкових реквізитів, що регламентовано нормами законодавства.



Вам знадобиться

— накази Мінфіну;
- Документи підприємства;
- Документи працівника;
- Розрахункові відомості;
- Податковий кодекс РФ.

Інструкція

  1. Форму податкового регістра розробляє організація, керуючись правилами, прописаними в наказах Міністерства Фінансів Росії. У складеному бланку впишіть найменування компанії відповідно до установчих документів або прізвище, ініціали фізичної особи, якщо ОПФ підприємства є індивідуальний підприємець. Вкажіть ІПН, КПП вашої фірми або ІПН (для ІП).
  2. Напишіть персональні дані працівника, якому нараховано заробітну плату в розмірі, зазначеному в розрахункової відомості за конкретний місяць. Впишіть ІПН співробітника, адреса проживання в РФ, реквізити паспорта (номер, серію). Дані відомості пишуться аналогічно довідці 2-ПДФО.
  3. Вкажіть вид виплачуваних доходів відповідно до розробленого переліком кодів, прописаних в наказі Мінфіну РФ від 17 листопада 2010 року. У документі наведено порядок заповнення податкових регістрів з ПДФО. Коли ви складається бланк регістра, передбачте цю вимогу і заздалегідь внесіть коди, щоб далі вам було зручніше вписувати дані в нього.
  4. Напишіть код і суму наданих відрахувань даному співробітнику. Використовуйте вищевказаний наказ законодавства.
  5. Вкажіть суму доходу за цей місяць, а також дату видачі заробітної плати спеціаліста. Відповідно, якщо локальним актом компанії датою її видачі є 10е число місяця, то його і слід вписувати в цьому пункті.
  6. Впишіть статус платника податків. Від нього залежить податкова ставка. Якщо фізична особа є нерезидентом, що знаходяться на території РФ менше 183 днів, то його дохід оподатковується за ставкою 30%. Заробітна плата резидентів підлягає обкладенню ПДФО за ставкою 13%.
  7. Напишіть дату утримання ПДФО і дату перерахування його до державного бюджету. Остання повинна збігатися з датою списання грошових коштів з рахунку компанії, зазначеної в платіжному дорученні. Перша буде відповідати даті видачі заробітної плати працівнику за платіжною відомістю.
  8. Виплати по листу непрацездатності по вагітності, пологів, а також суми грошових коштів, сплачених співробітнику за заподіяну шкоду здоров’ю, до податкового регістр по ПДФО не включаються. Ще не входять в нього суми грошей, які носять одноразовий характер. Постійні виплати ПДФО обкладаються.