Як заповнити звіт про рух грошових коштів

Як заповнити звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів або cash flow використовується для того, щоб проілюструвати діяльність компанії з точки зору надходження грошових коштів та їх розподілу. Таким чином, дається відповідь на питання, яке не може бути отриманий з інших звітів, а саме: чи достатньо коштів крутиться в бізнесі компанії для розрахунку за її зобов’язаннями? Питання досить серйозне, і в цьому сенсі головну роль відіграє методика, яка допомагає правильно заповнити звіт про рух грошових коштів.

Інструкція

  1. Звіт про рух грошових коштів являє собою сукупність трьох основних блоків, результати розрахунків за якими підсумовуються у загальну суму по звітному періоду. До цих блокам відносяться руху грошових коштів по поточної, інвестиційної та фінансової діяльності. Кожен з даних блоків формується підсумовуванням надходжень по виду діяльності і вирахуванням відповідних витрат.
  2. Щоб заповнити звіт про рух грошових коштів, вам знадобляться баланс і звіт про прибутки і збитки (ОПіУ). За допомогою балансу ви зможете відстежити зміни з інвестиційної та фінансової діяльності фірми. Але оскільки основну частину обороту компанії зазвичай займає поточна діяльність, більш корисним є звіт про прибутки і збитки. Його слід скорегувати таким чином, щоб статті відображали рух грошових коштів «по оплаті», а не «по відвантаженню». При цьому не забудьте дотримати основні принципи складання cash flow:

    • Рух грошових коштів є безперервним;

    • Cash flow не залежить від часу виникнення зобов’язань і відображає лише факти отримання надходження коштів та здійснення видатків;

    • Залишок на кінець звітного періоду не може бути негативним.
  3. Щоб заповнити звіт про рух грошових коштів, скористайтесь прямим або непрямим методом коригування звіту про прибутки і збитки. Суть прямого методу полягає в постатейною трансформації рядків ОПіУ у фактичні дані про надходження грошових коштів і витрат. При непрямому методі до прибутку по звітному періоду з ОПіУ додаються всі витрати, не пов’язані з рухом грошових коштів (наприклад, амортизація), і віднімаються всі відповідні доходи, також не пов’язані з грошовими потоками.