Як зарахувати ПДВ


 

ПДВ — непрямий податок, яким обкладається вартість товарів, робіт, а також послуг. Оскільки його сплачують кінцеві споживачі, посередники мають право віднімати нараховану на кожному етапі суму. Така система взаємозаліків створена з метою виключення подвійного оподаткування.


Вам знадобиться

— план рахунків;
- Документи, що підтверджують мету і факт покупки, суму вхідного ПДВ.

Інструкція

  1. Для початку визначте ставку податку, яка може бути 0%, 10% і 18%. У першому випадку вона призначена для експорту, у другому — для життєво необхідних продуктів і дитячих речей, в третьому — для всіх інших товарів.
  2. Підготуйте документи, які потрібні для здійснення операції. Вони повинні вказувати на:

    — факт покупки товарів і суму вхідного ПДВ (накладна);
    - Передачу матеріальних цінностей (рахунки-фактури);
    - Оплату (виписка з банку).

    Залежно від виду та призначення товарів крім перерахованих документів можуть знадобитися й інші, наприклад, бухгалтерська довідка-розрахунок, якщо передбачається сплата внесків до ПФ.
      

  3. Відобразіть факт покупки, використовуючи наступну проводку: Дт 41 Кт 60. Рахунок 41 активний, він призначений для обліку товарів, на нього вносяться дані про суму купівлі. Оскільки цінності, по яким належить перезарахувати ПДВ, надійшли в організацію, то їх записують на дебет. Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» активно-пасивний, але в даному випадку використовується як пасивний. Тому сплачену продавцю суму потрібно записати по кредиту.
  4. За допомогою проводки Дт 19 Кт 60 відобразіть суму ПДВ. Рахунок 19 «ПДВ придбаним цінностям» призначений для відображення суми податку за що надійшли товарам. Вона окремим рядком прописується в накладній і рахунку-фактурі.
  5. Спишіть витрати на покупку матеріальних цінностей з використанням кореспонденції Дт 91/02 Кт 41. По дебету активно-пасивного рахунку 91/2 «Інші витрати» потрібно внести суму, витрачену на придбання товарів, а по кредиту 41, відповідно, вартість товарів.
  6. Нарахуйте ПДВ за допомогою проводки Дт 91/02 Кт 68/02. На активно-пасивному рахунку 68/2 фіксуються розрахунки по податках і зборах.
  7. Уявіть ПДВ до відрахування. В цьому випадку використовуйте кореспонденцію: Дт 68/02 Кт 19.