Як зробити проводки на повернення продукції

Як зробити проводки на повернення продукції

У процесі господарської діяльності організації відбуваються різні угоди, в тому числі купівля-продаж товарів, матеріалів та ін Але трапляються й такі ситуації, коли покупець з якої-небудь причини повертає продукцію, а продавець зобов’язаний її прийняти назад. Як правило, це необхідно відобразити і в бухгалтерському обліку.

Інструкція

  1. Будь-які операції повинні відображатися в обліку на підставі відповідних документів. Наприклад, якщо повертається неякісний товар, ви повинен скласти накладну за формою № ТОРГ-12, при цьому необхідно зробити позначку, що це партія є саме поверненням. Також до накладної прикладіть акт (форма № ТОРГ-2), в тому випадку, якщо товар є імпортним, складіть акт за формою № ТОРГ-3.
  2. Якщо ви вже прийняли товар, тобто зареєстрували рахунок-фактуру в книзі покупок, взяли ПДВ до відрахування, зробіть зворотний реалізацію. Але робити це потрібно в тому податковому періоді, в якому була здійснена операція.
  3. У бухгалтерському обліку цю операцію відобразіть наступним чином:

    Д41 «Товари» К60 «Розрахунки з постачальниками і замовниками» — оприбутковано надходження товару;

    Д19 «ПДВ по придбаних цінностей» К60 «Розрахунки з постачальниками і замовниками» — відбитий вхідний ПДВ;

    Д68 «Розрахунки з податків та зборів» субрахунок «ПДВ» К19 «ПДВ по придбаних цінностей» — прийнятий до відрахування ПДВ;

    Д41 «Товари» К60 «Розрахунки з постачальниками і замовниками» — відкориговано оприбуткування товару;

    Д19 «ПДВ по придбаних цінностей» К60 «Розрахунки з постачальниками і замовниками» — відкоректований вхідний ПДВ;

    Д68 «Розрахунки з податків та зборів» субрахунок «ПДВ» К19 «ПДВ по придбаних цінностей» — відкоректований відрахування ПДВ.
  4. Ну а що робити, якщо товар, що повертається — якісний? Наприклад, ви уклали договір з постачальником. Одне з його умов звучить так: «У тому випадку, якщо товар не реалізований до певної дати, то покупець має право повернути його постачальнику». Ви повинні оформити накладну і рахунок-фактуру на адресу постачальника.
  5. У бухгалтерському обліку зробіть такі записи:

    Д62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» К90 «Продажі» — зроблено повернення товару;

    Д90 «Продажі» К68 «Розрахунки з податків та зборів» субрахунок «ПДВ» — врахована сума ПДВ з продажу;

    Д90 «Продажі» К41 «Товар» — списана собівартість поверненого товару.